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2025年广西税务遴选面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务部门在税收征管过程中，主要负责的环节是（B）。

A.经济发展规划

B.税收征收管理

C.财政预算编制

D.金融市场监管

2.《中华人民共和国税收征收管理法》的立法目的是（A）。

A.加强税收征收管理，保障国家税收收入

B.规范市场秩序，促进经济发展

C.保护纳税人合法权益

D.调节收入分配，实现社会公平

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（C）。

A.罚款5000元以下

B.暂停其纳税资格

C.责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款

D.没收其全部财产

4.税收强制执行措施不包括（D）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人出境

C.通知银行冻结纳税人存款

D.提供税收担保

5.税务行政复议的受理机关是（B）。

A.人民法院

B.上级税务机关

C.财政部门

D.税务学会

6.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满（C）的个人。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

7.企业所得税的税率为（A）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据（B）。

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.企业注册资金

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（D）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（C）。

A.查账

B.查询银行存款

C.限制纳税人经营自主权

D.调取相关资料

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的基本原则包括（ABCD）。

A.依法征税原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

2.纳税人的权利包括（ABCD）。

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供纳税服务

C.对税务机关的行政行为提出申诉

D.享受税收优惠政策

3.税务机关的职责包括（ABCD）。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收监督

D.税收宣传

4.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.社会保险费支出

D.利息支出

6.增值税的纳税人应缴纳的税额计算公式为（AB）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额+税率

D.应纳税额=销售额-税率

7.营业税改征增值税后的主要变化包括（ABCD）。

A.税率调整

B.税基变化

C.税收征管方式改变

D.税收优惠政策调整

8.税务行政复议的程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（ABCD）。

A.查账

B.查询银行存款

C.调取相关资料

D.询问相关人员

10.税收强制执行措施的实施条件包括（ABCD）。

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定申报纳税

C.纳税人提供虚假申报

D.纳税人逃避纳税义务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务部门在税收征管过程中，有权对纳税人进行罚款。（正确）

2.《中华人民共和国税收征收管理法》适用于所有税收的征收管理。（正确）

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以不予处罚。（错误）

4.税收强制执行措施的实施必须经过人民法院的批准。（错误）

5.税务行政复议的受理机关只能是上一级税务机关。（错误）

6.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。（错误）

7.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（错误）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据企业规模。（错误）

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率只有6%和11%。（错误）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须提前通知纳税人。（错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征管的基本原则。

税收征管的基本原则包括依法征税原则、公平原则、效率原则和服务原则。依法征税原则要求税务机关必须依照法律法规的规定征税；公平原则要求税务机关在征税过程中要公平对待所有纳税人；效率原则要求税务机关在征管过程中要高效、便捷；服务原则要求税务机关要为纳税人提供优质的服务