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企业审计基础知识

风控合规部（审计部）

xxxx年9月日

;;.1493，被举荐入京应试，

经会试三场中式，登癸丑科毛登榜进士第。

初授行人司行人之职，掌管捧节奉使之事，

操办颁诏、册封、抚谕、征聘等工作。

由于精明能干，得圣上赏识，

继而擢升为巡察御史。

为人疏朗峻洁。遭东厂构陷而辞官，

于正德四年开始在家乡苏州营造园林，

到了嘉靖九年点化出“广袤二百余亩，

茂树曲池，胜甲”的一代名园-拙政园。;

审计的产生与发展简介

;一、国家审计(法定审计)

政府审计是由政府审计机关依法进行的审计，在我国一般称为国家审计。

主要是指审计署及各级审计厅（局），上级部门是国务院。

相关法律法规：《审计法》及实施条例、《审计准则》

行业资格：高级审计师

;二、社会审计（注册会计师审计）

社会审计也称注册会计师审计或独立审计，是指注册会计师依法接受委托、独立执业、有偿为社会提供专业服务的活动。社会审计的产生源于财产所有权和管理权的分离。

主要是会计师事务所。主管部门：财政部中国注册会计师协会

相关法规法规：《中国注册会计师执业准则》

行业资格：中国注册会计师(CPA)

;三、审计

主要是公司审计部门。稽核监察部、监察审计部、稽核部等。上级主管部门是中国审计师协会（审计署、审计厅、局）

相关法律法规：《审计署关于审计工作的规定》、《中国审计准则》(指导工作、评价质量、界定责任、增强公信力)、《保险机构审计工作规范》

行业资格：国际注册审计师(CIA，非中情局)

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;审计是个大舞台

纵观历史，横看世界，在审计舞台上，政府审计、企业审计、注册会计师审计三足鼎立，构成审计整体框架。

审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他业??资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。

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;四、其他分类

（一）按审计实施时间分类:可分为事前审计、事中审计和事后审计。

（二）按实施的分类:可分为定期审计和不定期审计。

（三）按照历史的顺序，与审计目标的变化相适应，审计模式的发展大致可以分为四个阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险导向审计阶段。;

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企业审计的现代理念;关于审计的传统观念;审计经典定义（国际注册审计协会，2001）;根据保监会《保险机构审计工作规范》规定：

1、保险机构审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查和评价并改善保险机构的业务活动、控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标（中国保监会）。

2、审计不仅是现实资产的守护者、财务报表的复核者、会计核算的勾稽者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的促导者。审计以“强管理、防风险、促发展”为己任，积极探索以“风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标”的管理审计和效益审计，积极探索以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的模式（审计署）。;价值（Value）;内审理念;内审理念;审计的主要职责是什么？

现代内审除了关注传统的控制之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。

在风险导向审计的观念下，年度审计计划于公司最高层的风险战略连接在一起，审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，使用风险管理原则改变审核过程。

风险管理成为组织中的关键流程，促使审计的工作重点不仅是测试控制，而且包括确认风险及测试管理风险的方法。

;审计有哪些特点及审计方式？

与外部审计相比，审计在健全公司治理机制特别是强化管理和控制方面具有得天独厚的优势。与时俱进的审计，应该围绕公司治理机制的健全完善，以风险控制为导向，以监督检查控制活动有效性为主线，以促进提高风险控制能力为目标，坚持跟着风险走，哪里有风险，审计就跟到哪里，在公司治理中发挥出