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资产评估行为规范自律

一、资产评估行为规范自律概述

资产评估行为规范自律是指资产评估机构及其从业人员在执业过程中，依据国家相关准则、行业规范和职业道德要求，主动约束自身行为，确保评估业务合规、公正、高效。规范自律是维护评估行业公信力、保障市场秩序的重要手段，也是提升行业竞争力和社会认可度的必然要求。

二、资产评估行为规范自律的核心内容

（一）遵循职业道德规范

1.公正独立：评估机构及从业人员在执业过程中应保持独立性和客观性，不得与评估对象存在利益关系，确保评估结果不受外界干扰。

2.诚信守信：诚实守信是评估行业的基本准则，评估人员应如实披露评估过程、方法及结果，不得提供虚假或误导性信息。

3.专业胜任：评估人员应具备相应的专业知识和技能，持续学习行业动态，确保评估业务符合专业标准。

（二）严格执行评估程序

1.评估准备阶段：

(1)了解评估对象基本情况，包括权属、用途、市场环境等；

(2)明确评估目的和评估假设，确保评估范围清晰；

(3)制定评估方案，确定评估方法和参数。

2.评估实施阶段：

(1)收集评估所需资料，包括权属证明、财务报表、市场数据等；

(2)运用科学评估方法（如市场法、收益法、成本法等）进行分析计算；

(3)形成初步评估结果，并进行复核验证。

3.评估报告阶段：

(1)撰写评估报告，清晰陈述评估过程、方法及结果；

(2)报告内容应完整、准确，符合行业格式要求；

(3)按规定报送评估报告，并接受监督。

（三）加强内部管理与风险控制

1.建立健全内部管理制度，明确岗位职责和操作流程；

2.实施风险评估机制，定期排查业务风险，制定应对措施；

3.加强人员培训，提升团队专业能力和合规意识；

4.保存完整业务档案，确保评估过程可追溯、可核查。

三、资产评估行为规范自律的保障措施

（一）完善行业自律机制

1.加强行业协会作用，制定行业自律公约和惩戒措施；

2.建立行业信息共享平台，提升行业透明度；

3.开展行业评优活动，鼓励合规经营。

（二）强化社会监督

1.引入第三方监督机制，定期对评估机构进行审计；

2.鼓励公众参与监督，建立投诉举报渠道；

3.加强媒体宣传，提升公众对评估行业的认知和信任。

（三）提升从业人员素养

1.推行从业人员资格认证制度，确保专业门槛；

2.开展职业道德教育，强化合规意识；

3.建立继续教育体系，要求从业人员定期更新知识。

一、资产评估行为规范自律概述

资产评估行为规范自律是指资产评估机构及其从业人员在执业过程中，依据国家相关准则、行业规范和职业道德要求，主动约束自身行为，确保评估业务合规、公正、高效。规范自律是维护评估行业公信力、保障市场秩序的重要手段，也是提升行业竞争力和社会认可度的必然要求。它不仅关乎单个评估项目的质量，更直接影响整个行业的声誉和发展环境。通过规范自律，可以有效防范执业风险，保护委托人、交易各方以及社会公众的合法权益。

二、资产评估行为规范自律的核心内容

（一）遵循职业道德规范

1.公正独立：评估机构及从业人员在执业过程中应保持独立性和客观性，不得与评估对象存在可能影响独立判断的利益关系。具体要求包括：

(1)评估人员不得是评估对象的股东、高管或与其有亲属关系的利害关系人。

(2)评估机构不得为评估对象提供超出评估业务范围的其他服务（如财务咨询、法律服务等）。

(3)在涉及关联方交易评估时，应主动披露关联关系，并采取有效措施避免利益冲突。

(4)不得接受可能导致评估结果不公的贿赂或不当利益。

2.诚信守信：诚实守信是评估行业的基本准则，评估人员应如实披露评估过程、方法及结果，不得提供虚假或误导性信息。具体体现为：

(1)如实告知委托人评估的相关假设、限制条件及可能影响评估结果的因素。

(2)评估报告中引用的数据、资料应注明来源，并保证其真实、可靠。

(3)不得夸大评估价值或隐瞒不利信息。

(4)对评估结果负责，并接受必要的复核和质疑。

3.专业胜任：评估人员应具备相应的专业知识和技能，持续学习行业动态，确保评估业务符合专业标准。具体要求包括：

(1)评估人员应持有有效的执业资格证书，并具备完成评估任务所需的专业能力。

(2)应持续关注行业准则、市场变化和技术发展，定期参加专业培训。

(3)在执行评估业务时，应充分了解评估对象所属行业的特点和市场状况。

(4)对于复杂或特殊的评估项目，应组织专家团队进行研讨，确保评估质量。

（二）严格执行评估程序

1.评估准备阶段：

(1)了解评估对象基本情况：全面收集并核实评估对象的权属证明（如产权证、土地使用权证等）、物理状况（如建筑物照片、设备清单等）、法律限制（如抵押、查封等）、财务信息（如资产负债表、现金流量表等）以及所在市场的宏观经济环境、