商业银行柜台业务入门基本知识.ppt

zonghzongheguiyuane;课程学习说明

⑴教学目标

侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方法，侧重于实践操作。

培养运用理论进行实际操作的能力。

⑵先修课程

货币银行学、国际金融、商业银行经营管理。;;（4）学习方法与考核

学习方式：课堂学习讨论、实验辅导、上机操作

考核方式：

实验报告(50％)

基本技能（20%）

其他成绩(30％);一、柜员制度;比较;;;;;;重要空白凭证;;二、业务凭证;;原始凭证要素（以支票为例）;原始凭证要素（以银行进账单为例）;原始凭证要素（以发票为例）;1、按来源不同可分为：

A.自制原始凭证

B.外来原始凭证

2、按填制手续是否一次完成分为：

A.一次凭证：

B.累计凭证：

C.汇总凭证：;●基本要求：

真实、及时、完整、正确

●附加要求：;《会计基础工作规范》中规定：

①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公

章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签

名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的

人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加

盖本单位公章。

②凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金

额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证

明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款

人的收款证明。;③一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，

只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票

和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本

身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编

号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根

一起保存，不得撕毁。;④发生销货退回的，除填制退货发票外，还必

须有退货验收证明；退款时，必须取得对方

的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退

货发票代替收据。

⑤职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副

本，不得退还原借款收据。;⑥经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准

文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单

独归档的，应当在凭证上注明批准机关名??、

日期和文件字号。

⑦原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错

误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处

应当加盖开出单位的公章。;记账凭证;;;（三）记账凭证的填制要求

1、记账凭证的格式

2、记账凭证的填制要求;填制记账凭证的基本要求：

①记账凭证的内容应具备：

●填制凭证的日期；

●凭证编号；

●经济业务摘要；

●会计科目；金额；

●所附原始凭证张数；

●填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构

负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付

款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。;②填制记账凭证时，应对记账凭证连续编号。一笔经

济业务需要填制两张以上记账凭证的，可采用分数

编号法编号。

③记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据

若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭

证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭

证汇总填制在一张记账凭证上。

④除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，

其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证

涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的

记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始

凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。;⑤填制记账凭证发生错误，应当重填。

⑥记账凭证填制完，如有空行，应当自金

额栏最后一笔金额数字下的空行处至合

计数上的空行处划线注销。;⑦填制会计凭证，字迹须清晰、工整，并符合下列要求：

●阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金

额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写

和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留

有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符合的，数字后面

不再写货币单位。

●所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，

一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，

或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得

用符号“—”代替。;⑧实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，

要认真审核，做到会计科目使用正确，数字

准确无误。

打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、

审核人员、记账人员及会计机构负责人、会

计主管人员印章或者签字。;三