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中小企业财务漏洞自查表（最新）

一、自查说明

（一）适用范围

本自查表适用于各行业中小企业（根据《中小企业划型标准规定》界定），涵盖制造业、服务业、商贸企业、科技型企业等各类业态，可用于年度财务合规性自查、季度风险排查、审计前预检及内控体系优化等场景。

（二）核心目标

识别财务核算、资金管理、税务处理等全流程中的显性漏洞与隐性风险，防范财务舞弊、资产流失及合规处罚。

验证财务数据真实性、会计处理合规性及内控流程有效性，确保符合《企业会计准则》《税收征管法》及2025年工信部等15部门发布的《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》等要求。

提供可落地的整改方向，帮助企业建立“识别-评估-整改-复核”的闭环管理机制，提升财务管理规范化水平。

（三）自查周期与责任主体

常规自查：季度末开展专项自查，年度终了进行全面复盘；

专项自查：重大投融资决策前、政策调整后（如税收新政实施）、关键岗位变动时需追加自查；

责任主体：财务部门牵头实施，业务、采购、销售、人力资源等部门协同配合，财务负责人对自查结果真实性负责。

（四）风险等级界定

高风险：可能导致重大资产损失（占净资产10%以上）、税务行政处罚（罚款超5万元或移送稽查）、内控失效引发舞弊的问题；

中风险：可能造成资产低效占用、税务补缴（金额5万元以下）、会计信息失真的问题；

低风险：对财务安全影响较小，但需规范优化的操作瑕疵。

二、会计基础管理模块自查

自查项目

自查要点

常见漏洞

自查方法

法规依据

风险等级

整改建议

完成情况

会计核算规范

1.会计科目设置是否符合企业会计准则及行业特点；2.会计核算方法是否连贯（如存货计价、折旧方法年度内无变更）；3.记账凭证与原始凭证的匹配性（附件齐全、内容一致）；4.账簿登记是否做到日清月结，错账更正符合规范。

1.科目混用（如将“福利费”计入“办公费”，“研发支出”混入“生产成本”）；2.随意变更核算方法（如存货计价从加权平均法改为先进先出法未备案）；3.凭证附件缺失（如付款无审批单、销售无出库单）；4.错账更正采用“刮擦涂改”，无更正说明及签章。

1.核对总账科目表与《企业会计准则——应用指南》对比，检查增设科目合理性；2.抽查1-12月记账凭证，核查核算方法一致性；3.随机抽取50张付款凭证、30张销售凭证，检查附件完整性；4.查阅总账、明细账，检查错账更正痕迹及说明。

《企业会计准则》《会计基础工作规范》

中高

1.修订《会计核算手册》，明确科目使用范围及核算方法；2.建立凭证附件清单制度（如付款需附合同、发票、验收单）；3.组织财务人员培训错账更正规范（红字冲销法、补充登记法）。

会计档案管理

1.会计凭证、账簿、报表等档案是否按规定装订归档；2.电子会计档案（如电子发票、财务软件数据）是否加密存储并定期备份；3.档案借阅是否履行审批登记手续；4.档案保管期限符合规定（如凭证保管15年、年报永久保存）。

1.档案散乱存放，无专门档案柜及保管人员；2.电子数据仅存本地硬盘，未实行“三地备份”，存在丢失风险；3.借阅无需审批，档案带出办公室无人监管；4.过期档案随意销毁，无销毁清册及审批记录。

1.实地检查档案存放场所，查看装订完整性及保管环境；2.核查电子档案备份记录（云存储截图、硬盘备份日志）；3.查阅近1年档案借阅登记簿，核实审批流程；4.检查档案销毁清册（如有），确认审批手续。

《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）

中

1.设立专职档案管理员，配备防火、防潮、防盗档案柜；2.建立“本地+云端+异地硬盘”三重备份机制，每月校验备份有效性；3.制定《档案借阅管理办法》，明确借阅权限及归还时限。

会计政策与估计

1.会计政策选用是否符合准则要求（如收入确认采用“控制权转移”标准）；2.会计估计是否有合理依据（如坏账计提比例参考历史坏账率）；3.政策变更是否履行审批程序并披露；4.估计变更是否追溯调整或未来适用。

1.收入确认时点错误（如发货即确认收入，未满足客户验收条件）；2.坏账计提比例随意设定（如所有客户统一按5%计提，未区分信用等级）；3.擅自变更折旧年限（如将机器设备从10年改为5年，未说明理由）；4.政策变更未在财务报表附注中披露。

1.抽取20笔大额销售业务，核对合同条款与收入确认时点；2.对比近3年坏账率与计提比例，核查合理性；3.查阅董事会或股东会决议，确认政策变更审批记录；4.检查年度财务报表附注，核实披露完整性。

《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》

高

1.