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企业财务诊断研究的相关理论基础概述

目录

企业财务诊断研究的相关理论基础概述 1

1.1财务诊断理论概述 1

1.1.1财务诊断概述 1

1.1.2财务诊断方法 1

1.2哈佛分析框架的相关理论 2

1.1.1哈佛分析框架的概述 2

1.1.2哈佛分析框架的必要性 4

1.1财务诊断理论概述

1.1.1财务诊断概述

财务诊断是对财务报告中的会计数据以及其他资料进行数据汇总后，通过研究企业各项财务数据，探讨公司有关制度，关注公司的战略背景和行业背景的基础，对公司现在和过去的投资活动、筹资活动、经营活动和分配活动中的运营能力、盈利能力、成长能力、偿债能力等评价和研究。对公司的经营者、投资人、其他和企业有关的个人或组织评价公司现状、了解过去和预测未来，提供正确信息。运用整理的信息和数据，可掌握公司的经营情况，了解现存问题，评估能否落实战略决策。对公司管理者而言，财务分析不但可以呈现公司的运营情况，并且还对公司的未来发展明确了方向，提出建议，对管理者针对发展和决策提供依据。

1.1.2财务诊断方法

(1)按诊断的主体分类

企业的内部诊断也称为“自我诊断”,它是一种对公司本身的财务行为进行分析的方法，能够迅速地找到企业财务数据的弊端并及时的解决，对企业的良性发展起到推动作用。所以，在某些特定的条件下，一些公司往往会因为自身具有完备的财务诊断功能，帮助企业对自身的发展进行合理的判断。

然而，有些中小型企业在进行财务诊断时，因自身的能力和财务诊断的局限性，常常需要依靠外在的条件。通过借助外部的力量，帮助企业更好的认清自身的发展情况。从外在的角度来说，这种依靠外部诊断的方式划分成关系诊断的和第三方诊断。关系诊断主要是母公司对企业自身、合作伙伴、或者对银行之间进行的一种检查。但这种诊断方式往往由于各利益相关方对经营状况有较好的理解，同时也易于被利害关系人所限制，造成了诊断有误。第三方诊断是通过商业联系进行的第三方的分析，因为第三方与公司没有任何的利害联系，所以能够对公司

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做出客观的评价和建议。

(2)按照诊断的内容和范围分类

全面诊断就是对某一段时间的企业的所有财务行为进行全面的分析，包括融资诊断，以及对资金的走向诊断，企业营运成本的诊断，获取利润的诊断。这种综合诊断所涉及的范围较广，涵盖的内容较多，且诊断时间长。而单项诊断是一种对某一领域或某一项财务行为的分析，比如只有在动用运营资本时，才能对库存或负债进行财务数据的诊断。单项诊断通常是针对企业的财务管理需要，对企业的某些重要问题和弱点进行深入的调研，发现问题的成因，并给出相应的对策。单项诊断具有范围小，诊断的内容较少，诊断的时间短，诊断数据易于获取，见效快等优点。

(3)按照诊断的时间分类

定期诊断是对某一特定时间公司的财务状况进行一种确定的检查，定期诊断具有持续的时间和内容，能够对其进行有效的对比，反映公司的财务和经营绩效的变动与发展，探寻其发展规律。还有非经常性诊断，非经常性诊断并非一成不变的，它要针对企业的实际情况，抓住一两个问题，进行深入的剖析，并给出相应的对策，以保证企业的正常经营。

在这些方面，数据是财务分析的重要依据。只有数据完整、准确，才能真实地反应出公司的问题。对上述资料进行全面的研究，方能做出准确的判断。同时分析目前的产业状况，能够分析出公司所处行业的重要性，通过对主要产品和生产经营特点，技术与投资周期，产业结构特征和经济形势进行分析，对主要产品市场和行业的发展趋势进行研究，分析行业技术发展的潜力，为财务分析提供决策依据。根据产品，技术和市场状况对公司的发展进行分析。

1.2哈佛分析框架的相关理论

1.1.1哈佛分析框架的概述

(1)哈佛分析框架的提出

哈佛分析框架为哈佛专家学者提出的财务诊断和分析的框架和方法，是一种为公司对财务经营测判的研究方式。对比传统财务研究而言，哈佛分析框架最主要的特性是有众多的分析内容，传统企业财务研究普遍是对公司的财务数据开展研究，哈佛分析框架就是在财务数据的层面中，增设了对会计、战略、发展前景的分析和解读，由此哈佛分析框架不但依托公司的财务数据分析，并且包涵了诸多战略运作资料、经营数据、外界市场行业发展信息，获得效果更加显著,哈佛分析框架可以更有效、更精准地实现公司财务诊断。

(2)哈佛分析框架的基本内容

哈佛分析框架分为四个方面的基本内容：战略、会计、财务和前景。

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战略分析

会计分析

财务分析

前景分析

图2-1哈佛分析框架的结构图

Figure2-1StructureoftheHarvardAnalysisFramework

第一，战略分析。在功