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税务师考试模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分）

某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产货物取得含税销售额351万元，同时收取包装物押金2.34万元（约定3个月内返还）。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.40.13B.41.02C.41.34D.42.05

某软件企业2024年度符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额280万元。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.21C.28D.56

中国公民张某2024年每月取得工资薪金收入12000元，每月专项扣除2000元，专项附加扣除1500元（赡养老人）。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）元。

A.42000B.54000C.66000D.78000

某企业2024年6月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。

A.13B.14.3C.15.6D.16.9

某房地产开发企业2024年销售自行开发的商品房，取得含税销售收入2180万元，该商品房对应的土地价款为800万元。该企业应缴纳增值税（）万元（选择简易计税方法）。

A.103.81B.114.29C.180D.200

企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的是（）。

A.职工福利费支出（占工资总额15%）

B.工会经费支出（占工资总额2.5%）

C.广告费支出（占营业收入18%）

D.公益性捐赠支出（占利润总额12%）

某个体工商户2024年实现营业收入80万元，成本费用支出65万元（其中含业主工资8万元）。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）万元（不考虑专项附加扣除）。

A.1.2B.1.8C.2.4D.3.6

某企业2024年5月将自产的一批化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该企业应缴纳消费税（）万元。

A.1.58B.1.76C.1.85D.2.03

下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税按年征收，分期缴纳

B.房产税的计税依据为房产原值

C.个人所有非营业用房产应缴纳房产税

D.房产税税率统一为1.2%

某企业2024年签订一份货物运输合同，合同金额为50万元（含装卸费5万元）；另签订一份财产保险合同，保险金额为200万元，保险费为5万元。该企业2024年应缴纳印花税（）元。（货物运输合同税率0.5‰，财产保险合同税率1‰）

A.250B.300C.450D.500

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分；多选、错选不得分，少选得相应分值）

下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C.超市销售的避孕药品和用具

D.企业销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税额）

E.医疗机构提供的医疗服务

企业所得税税前不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息、红利

C.合理的劳动保护支出

D.未经核定的准备金支出

E.非广告性质的赞助支出

下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除每月标准为1000元/子女

B.住房贷款利息专项附加扣除每月标准为1000元，扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除每月标准为2000元，多个子女可分摊扣除

D.大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时扣除

E.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除400元，扣除期限最长不超过48个月

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

E.委托加工应税消费品的，为受托人加工完成应税消费品的当天

下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税实