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2025年税务师税法一每日一练试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据税收法律级次的规定，下列税收法律文件中，效力最高的是（）。

A.财政部发布的关于税收征管的具体办法

B.国务院制定的税收征收管理暂行条例

C.全国人民代表大会常务委员会通过的个人所得税法

D.海关总署发布的关于关税税则的具体实施办法

2.某个体工商户为小规模纳税人，2023年10月取得含税销售收入23.4万元，则其应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.34

B.1.36

C.1.38

D.1.40

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物作为投资提供给其他单位

C.将购进货物用于简易装修办公室

D.将购进货物分配给股东

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.烟草批发

C.交通运输服务

D.房地产租赁服务

5.某一般纳税人企业2023年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。9月销售货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为150万元，税率为13%。该企业9月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.9

C.12

D.15

6.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.仅适用于小型微利企业

B.仅适用于高新技术企业

C.纳税人申请退税时，需提供留抵税额形成的原因及相关资料

D.留抵税额退税后，纳税人可以随意选择抵扣其他税款的进项税额

7.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

8.下列货物中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

9.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟100箱，每箱不含税售价为10000元；销售乙类卷烟50箱，每箱不含税售价为8000元。甲类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为45%；乙类卷烟定额税率为每箱200元，比例税率为30%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税为（）万元。

A.8.75

B.9.25

C.9.75

D.10.25

10.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.将自产白酒用于赠送

B.将自产化妆品用于集体福利

C.将购进白酒用于连续生产应税白酒

D.将购进化妆品用于广告宣传

11.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人和消费税纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.一般企业和微小企业

12.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

13.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，其中收到国家财政拨款200万元，国债利息收入50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1050

C.900

D.950

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，不属于企业费用扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工住房补贴

15.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.以上所有选项

16.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用5%-45%的超额累进税率

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.偶然所得适用50%的比例税率

D.财产租赁所得适用20%的比例税率

17.某人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得奖金10000元。假设该人适用税率为20%，速算扣除数为3000元，则其2月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1900