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公司内控管理手册

前言

本手册旨在建立和完善公司内部管理控制体系，规范经营管理行为，防范和化解各类风险，保障公司资产安全完整，提高经营效率和效果，促进公司持续、健康、稳定发展。本手册适用于公司及各部门、各分支机构的所有经营管理活动。全体员工均有责任了解并严格遵守本手册的各项规定。

一、内控管理基本原则

公司内控管理遵循以下基本原则，以确保内控体系的有效性和适应性：

1.合规性原则：内控管理必须符合国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。

2.全面性原则：内控管理应覆盖公司所有业务流程、部门、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，对重要业务事项和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

5.适应性原则：内控体系应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时调整。

6.成本效益原则：实施内控应权衡其预期效益与实施成本，以合理的成本实现有效的控制。

二、内控管理组织架构与职责

2.1组织架构

公司建立以董事会为最高决策机构，总经理为主要负责人，各部门协同配合，内部审计部门独立监督的内控管理组织架构。

2.2主要职责

1.董事会：对公司内控的建立健全和有效实施负最终责任，审批内控重大政策，评估内控有效性。

2.总经理办公会：作为公司经营管理的决策机构，负责组织领导公司的内控日常运行，审批内控相关制度和流程。

3.各业务部门及职能部门：是内控管理的第一道防线，负责本部门业务范围内内控流程的设计、执行、维护和改进，识别和报告风险。

4.财务部门：在财务收支、会计核算等方面实施控制，提供财务信息支持内控决策。

5.人力资源部门：负责建立与内控要求相适应的人力资源政策和激励约束机制，确保员工具备相应的胜任能力和职业道德。

6.内部审计部门：作为内控管理的第三道防线，独立对公司内控的有效性进行监督、检查和评价，提出改进建议，并跟踪整改情况。

三、内控管理主要要素

3.1控制环境

控制环境是内控体系的基础，决定了公司的整体氛围。

*治理结构：明确董事会、监事会、经理层的职责权限，形成有效的权力制衡。

*机构设置与权责分配：根据公司战略和业务特点，合理设置内部机构，明确各部门、各岗位的职责、权限和相互关系，确保不相容岗位相互分离。

*内部审计：保障内部审计部门的独立性和权威性，使其能够有效履行监督职能。

*人力资源政策：建立科学的招聘、培训、绩效考评、薪酬福利、晋升和奖惩机制，培养员工的诚信和职业道德。

*企业文化：培育积极向上的企业文化，树立合规经营、风险防范的意识，强调全员参与内控。

3.2风险评估

公司应建立常态化的风险评估机制，识别、分析和应对经营管理活动中的各类风险。

*目标设定：明确公司层面和业务层面的目标，目标应与公司的战略规划一致，并具有可衡量性。

*风险识别：围绕公司目标，从内部和外部因素入手，全面识别可能影响目标实现的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。

*风险分析：对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。

*风险应对：根据风险分析结果，结合风险承受能力，选择合适的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。

3.3控制活动

控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，是内控体系的核心环节。公司应根据风险评估结果，在各业务流程中设置相应的控制活动。

*不相容职务分离控制：对授权、批准、执行、记录、监督等环节的职责进行合理分配，确保不相容岗位由不同人员担任，形成相互制约。例如，货币资金的收付与记录、采购的申请与审批、销售的开票与收款等岗位应分离。

*授权审批控制：明确各层级、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。重大事项应实行集体决策或联签制度。

*会计系统控制：依据国家统一的会计准则制度，建立健全公司会计核算体系，规范会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，确保会计信息真实、准确、完整。

*财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

*预算控制：建立全面预算管理制度，明确预算编制、执行、分析、考核等环节的控制要求，强化预算约束。

*运营分析控制：建立运营情况分析制度，管理层应定期对经营管理活动进行分析，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。

*绩效考评控制：建立和实施绩效考评制度，将内控执行情况纳入绩效考评范围，激励员工积极参与内控建设。

3.4