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最全
第－章：资产
第－节：货币资金
1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存进银行
借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
贷：银行存款
2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等
借：原材料
应交税费－应交增值税(进项)
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
贷：主营业务收进
应交税费－应交增值税(销项)
4．退回多余的银行汇票
借：银行存款
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品
借：治理费用
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票
借：交易性金融资产
投资收益
贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费
借：治理费用
贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款
8．现金盘盈
借：库存现金〔银行存款〕
贷：待处理财产损益
批准后；借：待处理财产损益
贷：其他应付款
营业外收进(无法查明缘故)
9．现金短缺；
借：待处理财产损益
贷：库存现金〔银行存款〕
批准后；借：其他应收款-XX
治理费用(无法查明缘故)
贷：待处理财产损益
第二节：应收及应付款项
一．应收票据
1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到回还货款的票据)
借：应收票据
贷：应收账款
2．企业销售商品取得的商业汇票
借：应收票据〔面值〕
贷：主营业务收进
应交税费－应交增值税(销项税额)
3．收回款项
借：银行存款
贷：应收票据
4．到期未收回
借：应收账款
贷：应收票据
5．应收票据转让〔未到期背书转让〕
借：原材料／材料采购／库存商品
应交税费－应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
如有差额“借〞后“贷〞银行存款
6．票据贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
二．应收账款
1．应收账款(销售商品提供劳务收取的款项〔赊销〕)
借：应收账款
贷：主营业务收进
应交税费－应交增值税(销项税额)
2．代垫运费
借：应收账款
贷：银行存款
３．收回货款
借：银行存款
贷：应收账款
４．发生现金折扣
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
５．改用商业汇票结算
借：应收票据
贷：应收账款
三．预付账款
１．预付账款(向单位预付款项)
借：预付账款
贷：银行存款
２．收到所购物资
借：原材料／材料采购／库存商品
应交税费－应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
３．补足款项〔预付货款〕
借：预付账款
贷：银行存款
４．收回多余款项〔预付货款〕
借：银行存款
贷：预付账款
５．其他应收款
发生时：借：其他应收款
贷：材料采购／银行存款
收回时：借：银行存款
贷：其他应收款
６．应收账款的减值
当期应计提的坏账转杯＝当期按应收款项计算应提坏账预备金额－〔或＋〕“坏账预备〞科目的贷方〔或借方〕余额
应收账款坏账预备余额＝〔应收账款账面余额－今后现金流量的现值〕－坏账预备调整前贷方余额〔要是为贷方余额，那么减负数〕
直截了当法(确认坏账)：
借：资产减值损失－坏账损失
贷：应收账款
备抵法：
1．正数－补提计提坏账预备
借：资产减值损失－计提的坏账预备
贷：坏账预备
负数－冲销冲减多计提坏账预备
借：坏账预备
贷：资产减值损失－计提的坏账预备
2．应收款项作坏账转销发生坏账确认
借：坏账预备
贷：应收账款
3．已确认的坏账又收回
借：应收账款
贷：坏账预备
借：银行存款
贷：应收账款
或借：银行存款
贷：坏账预备
第三节：交易性金融资产
1．取得时：借：交易性金融资产－本钞票
应收利息(应收股利)
投资收益
贷：银行存款(其他货币资金－存出投资款)
2．确认股利和利息收进：
〔1〕收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款〔其他货币资金－存出投资款〕
贷：应收股利〔应收利息〕
〔2〕持有期间享有的股利和利息
借：应收股利〔应收利息〕
贷：投资收益
3．收到股利和利息：借：银行存款
贷：应收股利〔应收利息〕
4．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变动
贷：公允价值变动损益
5．公允价下落：借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产－公允价值变动
6．出售：
投资收益＝出售的公允
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