2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税务稽查）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税务稽查）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、税务稽查自查阶段中，纳税人需在收到稽查通知后多少日内提交书面说明材料？

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【参考答案】C

【解析】根据《税收稽查案件办理程序规定》，自查阶段纳税人需在收到通知后15日内提交书面说明，未按时提交的视为无说明材料。选项C符合规定，其他选项节点均不匹配。

2、税务稽查中，对涉嫌虚开发票的纳税人，稽查人员应优先调取的电子证据是？

A.票面信息与开票系统数据不一致

B.税款缴纳记录

C.购销合同原件

D.资金流水单

【参考答案】A

【解析】虚开发票的核心证据是发票信息与开票系统数据的逻辑矛盾，选项A直接反映业务真实性。选项B、C、D虽为辅助证据，但非优先调取项。

3、税务稽查中，涉及跨境关联交易的案件，税务部门应优先启动的协作机制是？

A.省联合稽查

B.跨境情报交换

C.跨区域协作

D.线上协查平台

【参考答案】B

【解析】跨境关联交易需通过《税收情报交换协议》获取境外信息，选项B对应国际情报交换机制。其他选项为国内协作方式，不直接解决跨境数据获取问题。

4、税务稽查中，对账外经营行为，稽查人员应重点核查的财务指标是？

A.税负率

B.成本费用占比

C.应收账款周转率

D.存货周转天数

【参考答案】B

【解析】账外经营导致成本费用无法入账，选项B（成本费用占比）可反映异常。选项A税负率波动可能由多种因素引起，非直接指标。

5、税务稽查中，涉及虚列进项税额的调整方式，正确表述是？

A.直接调减进项税额

B.调增销项税额并调减进项税额

C.仅调增销项税额

D.冲减当期应纳税额

【参考答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》，虚列进项税额需同时调增销项税（因收入未申报）和调减进项税额，选项B符合税法规定。

6、税务稽查中，对稽查结论有异议的纳税人，可申请复核的时限是？

.税务决定送达后15日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

【参考答案】A

【解析】根据《税收违法行为认定与处理办法》，纳税人需在税务决定送达后15日内申请行政复议或诉讼，超期视为放弃权利。

7、税务稽查中，涉及上市公司财务造假案件，稽查人员应重点调取的书面材料？

A.内部审计报告

B.股东大会决议

C.财务总监签字文件

D.资金划转凭证

【参考答案】A

【解析】上市公司需定期披露财务审计报告，选项A可验证财务数据真实性。其他选项为辅助证据。

8、税务稽查中，对稽查对象采取留置措施，需经哪一级税务机关批准？

A.县级

B.省级

C.财政部

D.税务总局

【参考答案】B

【解析】根据《税收稽查案件办理程序规定》，留置措施需经省级税务机关批准，选项B正确。

9、税务稽查中，对稽查人员泄露涉密信息的，可处何种行政处罚？选项】A.撤职B.罚款C.降级D.撤销资格

【参考答案】A

【解析《税收稽查人员行为规范》规定，泄露涉密信息情节严重的，可给予撤职处分。选项A符合规定，其他选项处罚力度不足。

10、根据《税收征收管理法》规定，税务稽查案件管辖权由哪个机构优先确定？A.税务稽查局B.税务局内设法制科C.省级税务机关D.案发地税务机关

A.税务稽查局

B.税务局内设法制科

C.省级税务机关

D.案发地税务机关

【参考答案】A

【解析】根据《税收征收管理法第88条，税务稽查局负责具体案件稽查，具有优先管辖权。其他选项中，法制科属于内部审核部门，省级税务机关管辖需符合特殊条款，案发地管辖仅适用于跨区域案件且无明确优先级。

11、税务稽查文书送达方式中，不属于合法方式的是？A.直接送达B.邮寄送达C.留置送达D.网络送达

A.直接送达

B.邮寄送达

C.留置送达

D.网络送达

【参考答案】D

【解析】《税务稽查案件办理程序规定》明确合法送达方式为直接、邮寄、留置送达。网络送达需经省级税务机关批准，且题干未提及特殊情形，因此D选项不选。

12、税务稽查中，纳税人配合提供电子数据时，稽查人员应如何调取？A.强制复制B.协商获取C.行政命令D.司法协助

A.强制复制

B.协商获取

C.行政命令

D.司法协助

【参考答案】B

【解析】根据《税收违法行为认定与处理办法》，纳税人需自愿提供电子数据，稽查人员应通过协商获取。强制复制需经省级税务机关批准，行政命令和司法协助不适用于日常稽查程序。

13、税务稽查中，对涉嫌偷税案件立案后，应在多少日内完成立案通知书送达？A.5日B.7日C.15日D.30日

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

【参考答案】B