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审计名目实施方案
编制日期：2006
审计工程
财政财务收支审计
立项依据
2006年审计工程方案
方案治理级次
市级
审计方式
送达与就地相结合
被审计
单位
全称
性质
行政单位
法定
代表人
地址
号码
编制人
职务
职称
审计组
组长
职务
职称
成员
业务科审核意见
审核人：
审核日期：
法制科复核意见
复核人：
复核日期：
局领导审批意见
审批人：
审批日期：
一、编制依据
?审计法?第十六条“审计机关对本级各部门〔含直属单位〕和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的治理和使用情况，进行审计监督〞和2006年审计工程方案。
二、全然情况
某局是市政府负责综合治理全市平安生产工作，履行国家平安生产监督治理职能的工作部门，也是市平安生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室〔财务科〕、教育科、危险化学品平安科、综合平安科、平安协调科、应急救援办、矿山平安科。下属单位：内江市平安生产执法监察支队〔独立核算〕、矿山抢救中队〔自收自支的事业单位〕
2005年总收进元，其中财政拨进预算经费元，预算外资金收进元，其他收进元；支出元，上年结余元，本年结余元〔其中：专项结余元〕
2005年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元；
2005年底负债总额元〔暂存款〕；
2005年净资产总额元。
行政性收费工程，行政性收费工程全部进进行政效劳中心，要紧有两项收费：
特种作业人员平安技术理论考核费
特种作业人员〔IC〕卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元差不多缴进国库。
某市平安生产执法监察支队人：收进总额元，其中：财政拨款元，其他收进元。本年支出元。
2005年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；
2005年底负债总额元〔其中：应付款元、其他元〕；
2005年净资产总额580166元。
三、审计目标
通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应到达以下三个审计目标。
〔一〕全面检查内操纵度、预算编制、预算执行、预算外资金治理、资产治理等情况，并作出客瞧公正的审计评价。
〔二〕依法查处存在的违纪违规咨询题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务治理的审计建议。
〔三〕促进严格执行?会计法?、?行政单位财务规那么?、?事业单位财务规那么?、?行政单位会计制度?，?事业单位会计制度?，强化财务治理、健全会计核算。
四、审计范围和对象
1、审计范围：要紧审计2004年-2005年的财政、财务收支，重大咨询题不受时刻限制，并可延伸审计和调查有关单位。
2、审计对象：本次审计以某局机关为要紧审计对象，同时对平安生产执法监察支队延伸进行审计。
五、审计内容和重点
(一)内部操纵制度审计
1、是否建立、健全了有效的内部操纵制度，内部操纵制度的设置是否符合有关、和制度的。
2、已建立的内部操纵制度是否有效执行，并取得相应的效果。
(二)预算编制审计
1、是否按照核定的编制和费用开支标准编制预算。预算的编制是否真实、正确，有无虚列预算、骗取国家拨款情况；有无突破国家的开支标准咨询题；有无编制赤字预算咨询题
2、预算的编报是否及时，并及时报送财政部门或上级预算单位，有无迟报咨询题。
(三)预算执行审计
1、财政部门是否按批复预算并办理拨款，有无预算批复不及时，占压拨款的情况。
2、某局机关是否按财政部门批复的预算向所属预算单位分配预算并转拨经费，有无不按的预算级次拨款的咨询题。
3、经费使用是否符合预算，有无超预算范围列支和将预算内资金转到预算外等咨询题。
4、检查预算追加、追减的情况，分析预算变动的结构和缘故，是否存在虚构工程造成的非正常追加等咨询题。同时，检查财政拨进资金的安排使用情况，特别是工程〔专项〕资金是否专款专用，有无挤占、挪用等咨询题；
5、经费使用是否符合的用途和开支标准，各项开支是否真实，有无虚列支出、挤占挪用、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍白费等咨询题。
6、是否及时足额上缴应缴预算收进，有无隐瞒收进，截留、挤占、挪用应缴预算收进等咨询题。
7、有无利用往来帐隐瞒收进、直截了当列收列支、套取现金、滥发钞票物等咨询题。
8、职工的个人收进是否依法代扣代缴了个人所得税。
(四)收费〔罚没款〕资金审计
1、收费资金是否实行“收支两条线〞治理，应纳进预算治理的行政事业性收费是否全额缴进国库纳进预算治理。通过检查执法支队的执法案卷，检查收缴的各项罚没款物、赃款赃物是否符合?罚没财物和追回赃款赃物治理方法?的，有无随意调整罚没范围和比例的咨询题，罚金是否全额缴进国库。
2、是否实行“单一账户〞制度，有无截留挪用、隐瞒、转移收进，坐支收费资金等咨询题。
3、各项代管资金是否纳进专储治理，支付手续
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