中美社会养老保险体制十大比较.docxVIP

中美社会养老保险体制十大对比

〔本文为首届中国社会保障国际论坛特邀论文〕

武汉科技大学文法与经济学院董登新〔教授〕

笔者按：自美国社会保障法公布以来，70年的实践差不多证实：美国的社会养老保险模式是一种对比成功的、适当而稳妥的模式。与“极左〞的福利国家模式相比，美国模式更加轻松而有效率；与“极右〞的完全积存模式相比，美国模式那么更加稳健而平安。?

中国和美国同为世界上两个重要大国，两国国土面积大体相当。美国是兴盛国家中人口最多的国家，中国那么是欠兴盛国家中人口最多的国家。在社会养老保险制度上，两国均为传统社会保险型模式，两国均认同“局部〞基金制的改革取向。然而，美国的市场经济十分兴盛而成熟，而我国的市场经济那么尚处在起步时期，因此，通过中美两国社会养老保险体制的对比，分析两国在社会养老保险体制框架、覆盖范围、筹资模式、退休年龄、给付标准、收进检测、税收待遇、养老中的家庭福利、社保基金投资与治理、财务预算模式等方面的存在的共性与个性，这将对我国正在进行中的养老保险体制改革设计具有十分重要的借鉴价值和参考意义。?

一、养老保障体系全然框架

美国人的养老保障体系被形象地比喻为“三条腿的板凳〞。第一条腿是政府责任下的社会保险与社会救助，它是美国人养老保障的“精神支柱〞；第二条腿是雇主责任下的雇主年金〔privatepension〕及雇员团体保险，这是美国人养老保险的“载重主体〞；第三条腿那么是家庭责任下的个人退休储蓄〔如IRA等〕与个人人寿保险，它是美国人养老的自我保障局部。这一多元化的、多支柱的养老保险体系极大地分散了国家〔政府〕承载养老社会负担的风险。

相比之下，我国现行的城镇养老保障体系全然上是由政府责任下的社会保险与社会救助来支撑的，而来自用人单位和家庭个人的承载能力那么仍势单力薄。其要紧缘故有三：第一，我国企业的市场经济“年龄〞偏小，整体盈利能力〔尤其是国际竞争力〕较弱，进而为企业职员提供福利的能力不强；其二，我国企业年金制度的构建较为缓慢，目前只有少数企业为其雇员建立了企业年金方案；其三，我国人均GDP水平仅2000美元〔而美国人均GDP超过4万美元〕，家庭用于退休目的的储蓄或个人购置商业人寿保险的能力也特别弱，这直截了当导致国民自我保障水平低下。因此，我国公民〔要紧是城镇居民〕全然上只能单一地依靠国家的社会养老保险。从体制结构来瞧，显然有必要尽快地分散我国政府社会养老保险压力过于集中的风险。?

二、社会养老保险覆盖范围

美国的养老保险方案是一个捆绑式的复合养老方案，名喊OASDI〔即老年、遗属、残疾保险〕。它不仅包括了养老保险，而且还包括了基于养老保险的遗属保险和残疾保险。或者讲，美国人的社会养老保险既包含了投保人自身的养老保险，又包含了投保人的配偶〔甚至离异者〕、未成年子女〔含成年残疾子女〕、父母〔由投保人赡养的〕、遗属〔投保人死亡后留下的家属〕等人群的连带养老保险。〔具体内容见下述第八局部〕

此外，OASDI依旧一个强制性的社会保险方案，它的统筹层次高，并直截了当由联邦政府在全美范围内统筹。凡能猎取工资收进者，均必须参加OASDI方案，并依法缴纳工薪税。具体而言，OASDI覆盖人群包括私人企业雇员，联邦公务员，非营利性宗教、慈善和教育组织的雇员，州和地点政府的雇员，自雇者〔即自由职业者或称个体户〕，农场主，农场工人，家庭工人，收取小费的雇员，牧师，现役军人，铁路工人，国外就业者等。

在我国，社会养老保险方案也是一个强制性方案，但它的覆盖范围要比美国OASDI小得多。我国的全然养老保险最初只覆盖国有企业和城镇集体企业及其职工。1999年，我国把全然养老保险的覆盖范围扩大到外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工。省、自治区、直辖市依据当地实际情况，能够将城镇个体工商户纳进全然养老保险。2002年，我国把全然养老保险覆盖范围扩大到城镇灵活就业人员。这一方案目前要紧在城镇各类企业推行，尚不能覆盖其他人群及宽广农村地区的农民。

显而易见，在养老保险的覆盖范围上，中美两国均采纳了“选择性原那么〞而非“普遍性原那么〞，同时两国均以“工薪者〞作为优先覆盖的选择对象。这一共性也将构成两国养老保险模式彼此借鉴的制度根底。?

三、社会养老保险融资模式

美国OASDI方案是以工薪税〔payrolltax〕的形式——OASDI税来筹资的，它由雇员及其雇主平均各缴付一半的税金。自从1990年以来，OASDI税率一直固定为12.4%，雇员与雇主各缴付6.2%。相应地，自雇者那么由自雇者单方缴付12.4%的工薪税。由于OASDI是采纳纳税方式来融资的，因此，它的强制性有的高度保证，实施起来更为威严而有效。

OASDI税的征缴是先于联邦所得税的，故而等同于免征联邦所得税，也有的州它还