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2025国考天津税务局申论综合分析易错点

一、解释型分析（共2题，每题15分）

题目1（15分）：

近年来，天津市税务局积极推行“互联网+税务”服务模式，通过优化电子税务局系统、拓展自助办税终端等方式，提升纳税人缴费人的满意度。然而，部分纳税人反映线上办理流程仍存在操作复杂、信息不对称等问题。请结合材料，解释“互联网+税务”服务模式在提升纳税服务效能中的积极作用，并分析当前面临的挑战及改进方向。

题目2（15分）：

材料中提到“税收是国家治理的基础和重要支柱”，并结合天津市税务局在疫情防控期间落实税费优惠政策、支持中小微企业发展的情况。请解释税收政策在宏观调控中的功能，并说明天津税务局如何通过精准施策体现税收的“政策导向”作用。

二、评价型分析（共2题，每题20分）

题目3（20分）：

天津市税务局在推行“便民办税春风行动”过程中，建立了“一窗通办”“跨区域通办”等便捷服务机制，但仍有纳税人反映办理效率与预期存在差距。请结合材料，评价该局在优化纳税服务方面的成效与不足，并提出改进建议。

题目4（20分）：

材料显示，天津市税务局在税收征管中强调“科技引领、数据赋能”，引入大数据分析、智能风控等技术手段。请评价该局推进税收现代化的必要性与可行性，并分析可能存在的风险及应对策略。

三、启示型分析（共1题，25分）

题目5（25分）：

近年来，天津税务局通过“税法宣传进企业”“税收知识进校园”等活动，提升社会公众的税法遵从度。材料中也指出，部分纳税人存在“重申报、轻申报”的侥幸心理。请结合材料，分析提升纳税人税法遵从度的有效途径，并总结对其他地区税务工作的启示。

四、关系型分析（共2题，每题15分）

题目6（15分）：

材料中提到“税收征管既是法治实践，也是社会治理”，并结合天津市税务局在打击虚开发票、规范市场秩序方面的举措。请分析税收征管与市场秩序之间的关系，并说明税务部门如何平衡“放管服”改革要求。

题目7（15分）：

天津市税务局在推进绿色税收政策时，既要考虑环保效益，又要兼顾企业负担。请分析绿色税收政策的双重目标，并结合材料说明如何实现政策效果与经济可持续发展的平衡。

五、对策型分析（共1题，30分）

题目8（30分）：

材料反映，天津市部分个体工商户在享受税收减免政策时，存在“政策知晓率低”“申报流程不熟悉”等问题。请结合材料，提出提高政策落实精准度的具体对策，并说明如何通过信息化手段优化纳税人体验。

答案及解析

题目1（15分）答案及解析

答案：

“互联网+税务”服务模式通过线上平台整合办税资源，打破了时空限制，提升了服务效率。具体作用体现在：

1.简化流程：电子税务局实现多税种合并申报，减少纳税人重复操作；

2.信息透明：通过政务公开平台发布政策解读，降低信息不对称；

3.智能辅助：AI客服、风险预警等功能减少人工干预，提升准确性。

然而，当前仍面临技术门槛高（部分老年纳税人操作困难）、数据安全风险（隐私泄露）、政策衔接不畅（线上与线下业务脱节）等挑战。改进方向：加强分层培训、完善安全保障机制、推动“线上+线下”协同服务。

解析：

评分要点：需分点阐述作用，结合天津税务局实际案例（如“津税通”平台）；挑战需具体化，对策需可操作性。易错点：忽视纳税人群体差异（如老年人需求），对策空泛。

题目2（15分）答案及解析

答案：

税收政策是宏观调控的核心工具，功能体现在：

1.收入保障：支撑财政支出，如天津市抗疫专项债发行；

2.经济调节：通过减税降费刺激消费（如对小微企业的普惠性政策）；

3.社会公平：调节高收入群体，如个人所得税累进税率。

天津税务局的精准施策体现在：动态监测企业需求（如对受疫情影响严重的行业延期申报），政策直达快享（如“非接触式”办税）。不足之处：部分政策宣传覆盖面不足，需强化“精准推送”。

解析：

评分要点：需结合税收政策理论，结合天津税务局案例；易错点：混淆税收政策与其他宏观调控手段（如货币政策）。

题目3（20分）答案及解析

答案：

成效：

1.效率提升：跨区域通办节省企业差旅成本，如京津冀纳税人可就近办税；

2.体验优化：“一窗通办”减少跑动次数，但仍有窗口排队矛盾。

不足：

1.技术鸿沟：部分企业依赖纸质申报，线上系统未完全适配；

2.政策落地偏差：基层税务人员对复杂政策的理解存在差异。

改进建议：

1.推广“智能预填单”，减少手动录入；

2.建立基层人员轮训机制，统一政策标准；

3.引入第三方评价机制，动态调整服务流程。

解析：

评分要点：需辩证分析，既要肯定成绩，又要指出问题；易错点：过度强调技术，忽视管理短板。

题目4（20分）答案及解析

答案：

必要性：

1.效率驱动：大数据可自动识别高风险交易，如天津税务的“风险