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内部操纵矩阵
业务目标
业务风险
操纵点
适用单位
不相容岗位
操纵点分值
操纵点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表工程
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6正确性
1
2
3
4
5
6
1.编制原油销售方案
经营风险：未按制定月度原油销售方案，碍事生产经营。
生产经营治理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量方案，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售方案，按权限审批后，下达油田分(子)公司。
生产经营治理部
10
月度原油销售方案
经营风险：未按制定月度运行方案，碍事后续生产经营。
油田分(子)公司依据股份公司下达的原油销售方案，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行方案。
分(子)公司
5
月度运行方案
经营风险：未按市场变化或生产等因素及时调整月度原油销售方案，碍事生产经营。
由于市场变化或生产等因素的碍事，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售方案，须提早向生产经营治理部建议，由生产经营治理部综合平衡后，提出原油销售调整方案，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。
生产经营治理部
分(子)公司
5
原油销售调整方案
经营风险：未按维护，不能实现系统操纵。
1.4油田分〔子〕公司销售部门依据股份公司批准下达原油销售方案在ERP系统中维护原油销售配置方案。
分(子)公司
5
月度原油销售方案
2.销售用户审核
经营风险、合规风险：销售用户选择不符合国家、和股份公司内部规章制度；未按维护客户主数据，不能实现系统操纵。
财务风险：碍事财务报告。
油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营治理部统一平衡确定。系统外地点炼油企业必须在国家经济贸易委员会和国家工商行政治理局下发的?关于印发经清理整顿保持的小炼油厂名单的通知?范围内。新增或调整系统外用户资质经油田分(子)公司分管经理审核后，报生产经营治理部批准。油田分(子)公司销售部门客户主数据维护员依据批准的销售用户，在ERP系统中维护客户主数据。
生产经营治理部
分(子)公司
5
原油销售用户的相关批准文件
客户主数据申请表
√
应收账款
3.确定销售价格
经营风险：擅自调整价格，导致收进减少或销售不畅；未按维护价格主数，不能实现系统操纵。
财务风险：交易不真实，碍事财务报告。
原油销售价格由财务部按照有关定价原那么确定，经分管副主任审批后下达给油田分(子)公司。油田分〔子〕公司须按价格执行。油田分(子)公司财务部门依据批准的销售价格，在ERP系统中维护价格主数据。
财务部
分(子)公司
财务部门
销售部门
5
价格批复文件
√
营业收进
4.签订销售合同和交接计量、结算协议
经营风险、财务风险：未按维护销售订单不能实现系统操纵；合同或协议未按程序或权限签署导致损失，碍事财务报告。
合规风险：合同或协议不符合、。
油田分〔子〕公司依据股份公司的原油配置方案，按照确定的数量和价格，与销售用户对接、落实〔或签订销售合同〕，并按照?中国石油化工股份关于签订原油交接计量、结算协议的指导意见?与销售用户签订原油交接计量、结算协议。
油田分(子)公司销售部门依据配置方案或销售合同在ERP系统中维护销售订单。
分(子)公司
5
合同
原油交接、计量协议
√
营业收进
5.原油交接与结算
经营风险、财务风险：原油发货超、欠方案〔合同〕执行，碍事企业生产，碍事财务报告。
油田分〔子〕公司按照股份公司下达的月度配置方案〔或销售合同〕均衡发货，按进行计量、交接，原油销售部门开具外销通知单和交接凭证，交接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在ERP系统中创立外向交货单，并按交接凭证发货过账。
分(子)公司
经办
计量
10
外销售通知单
交接单据
√
√
√
营业本钞票
存货
经营风险、财务风险：未按结算货款，造成损失，碍事财务报告；未按维护信用主数据，不能实现系统操纵。
油田分〔子〕公司财务部门依据外销通知单、交接凭证和销售合同核对ERP系统发货凭证，开具发票，收取货款。
纳进中国石化财务有限责任公司统一结算并销售中国石化系统内部单位的原油，通过中国石化财务有限责任公司在结算期内结算货款；未纳进统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的原油，应按照先款后货的原那么结算，由财务部门负责对此类客户在ERP系统中启用零信用操纵。
分(子)公司
开票
收款
10
外销通知单
交接凭证
销售合同〔协议〕
收款单据
信用主数据申请表
√
营业收进
货币资金
经营风险：未按编制原油销售日报表，导致治理信息失真。
6.1油田分〔子〕公司天天运行ERP系统销售日报表，报生产经营治理部，生产经营治理部通过日跟踪系统随时掌握原油销售情况，并
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