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2025国考广州税特办行测政治理论高分笔记

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题：根据《广东省税收保障条例》，税务机关在组织税收征管时，应当如何保障税收收入的安全性？

A.优先采取强制执行措施

B.加强税收风险预警，建立多部门协作机制

C.直接对纳税人进行罚款

D.延长纳税申报期限以增加征收时间

2.题：党的二十大报告指出，“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务”。在税收政策中，哪项措施最能体现对高质量发展的支持？

A.全面降低企业所得税税率

B.对高耗能企业加征资源税

C.加大对科技创新企业的研发费用加计扣除

D.提高个人所得税起征点

3.题：广州税特办在推动“便民办税”过程中，强调“非接触式”办税服务。这一举措的核心依据是：

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.税收公平原则

D.税收服务原则

4.题：某企业因环保问题被生态环境部门处罚，该企业不服处罚决定，可以采取的救济途径不包括：

A.申请行政复议

B.直接提起行政诉讼

C.向上级税务机关申请税收保全

D.提起行政赔偿诉讼

5.题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是：

A.罚款并没收财产

B.暂停办理相关涉税业务

C.直接查封企业资产

D.判处负责人有期徒刑

6.题：广州自贸区试点的一种创新税收政策是“零税率”政策，该政策主要适用于：

A.进出口一般贸易企业

B.跨境电商零售进口

C.研发中心的高端设备采购

D.外商投资企业的利润再投资

7.题：在税收政策宣传中，广州税特办通常通过新媒体平台发布政策解读。这一做法主要体现了：

A.税收政策的强制性

B.税收政策的灵活性

C.税收政策的公开性

D.税收政策的统一性

8.题：某纳税人因会计错误导致多缴税款，税务机关在发现后应当如何处理？

A.要求纳税人立即补缴并加收滞纳金

B.在纳税人申请后全额退还多缴税款

C.先征收罚款再退还税款

D.仅退还税款但不计利息

9.题：在税收争议解决机制中，“调解”的作用主要体现在：

A.具有法律强制力

B.节省司法资源

C.必须由税务机关主导

D.适用于所有税收争议

10.题：广州税特办在制定税收优惠政策时，需遵循的原则不包括：

A.公平原则

B.效率原则

C.税收法定原则

D.超前干预原则

二、多选题（共5题，每题2分）

1.题：在广州推动“数字税改”过程中，以下哪些措施有助于提升税收征管效能？

A.建立电子税务局与商业银行数据共享平台

B.推行“以数治税”的智能审核系统

C.减少纸质发票使用比例

D.取消所有涉税证明材料

2.题：根据《企业所得税法》，符合小型微利企业条件的纳税人可以享受的税收优惠包括：

A.企业所得税减半征收

B.税收抵免政策

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税全免

3.题：广州税特办在服务高新技术企业时，通常会提供哪些支持措施？

A.税收留抵退税加速

B.税收筹划指导

C.研发费用加计扣除专项服务

D.税收犯罪风险预警

4.题：在税收执法过程中，税务机关的执法文书的送达方式包括：

A.直接送达

B.邮寄送达

C.留置送达

D.通过政务APP推送

5.题：某广州企业因跨境电商业务涉及增值税问题，需了解以下哪些政策要点？

A.关税税率

B.税收退还制度

C.退（免）税政策

D.税收征管程序

三、判断题（共5题，每题1分）

1.题：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税收保全，但必须经县级以上税务局（分局）局长批准。（正确/错误）

2.题：广州自贸区试点“零税率”政策仅适用于货物贸易，不适用于服务贸易。（正确/错误）

3.题：税收政策的制定和执行必须严格遵循税收法定原则，任何地方税务机关不得擅自出台税收优惠政策。（正确/错误）

4.题：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳，但需支付滞纳金。（正确/错误）

5.题：在广州，个体工商户的所得税可以由税务机关代扣代缴。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题：简述广州税特办在推动“便民办税”过程中，如何平衡税收征管与服务效率的关系？

2.题：根据《广东省税收保障条例》，税务机关如何保障税收收入的安全性？

3.题：广州自贸区在税收政策创新方面有哪些典型实践？

五、论述题（1题，10分）

题：结合广州税特办的工作实际，论述如何通过税收政策支持高新技术企业创新发展，并分析政策实施中的难点及对策。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：《广东省税收保障条例》强调多部门协作，建立风险预警机