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2025年税务系统业务能力升级测试（征管评估类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征管法》规定，税务部门对纳税人的税务处理决定需在送达后__日内完成复查。A.15B.30C.60D.90

A.15

B.30

C.60

D.90

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第88条规定，纳税人收到处理决定书后60日内未申请行政复议或提起行政诉讼的，视为接受决定。期限为处理决定送达后30日内，确保程序合法性。

2、增值税留抵税额退税审核中，主管税务机关发现纳税人申报的进项税存在以下情形需退回更正，正确的是（）。A.票面金额与实际交易金额一致B.票种与业务类型不匹配C.专用发票代码、号码与货物一致D.纳税人未按规定进行认证

A.票面金额与实际交易金额一致

B.票种与业务类型不匹配

C.专用发票代码、号码与实际货物一致

D.纳税人未按规定进行认证

【参考答案】B

【解析】退税审核要求票种与业务类型匹配（如建筑服务必须取得建筑服务发票）。若票种不匹配（如开具销售服务发票但申报为商品销售），需退回更正，其他选项均符合退税条件。

3、企业所得税汇算清缴中，纳税人发现已预缴税款少于应补（退）税额，应采取的正确措施是（）。A立即补缴税款并加收滞纳金B.申请延期申报并说明理由C.按原申报表重新计算后补缴D.向主管税务机关申请退还多缴税款

A.立即补缴税款并加收滞金

B.申请延期申报并说明理由

C.按原申报表重新计算后补缴

D.向主管税务机关申请退还多缴税款

【参考答案】C

【解析】根据《企业所得税法》第59条，纳税人发现预缴不足需补缴，但不得加收滞纳金（滞纳金适用于逾期缴纳）。应按重新计算的应纳税额补缴，同时可申请退还多缴税款。

4、税务稽查中，双随机、一公开抽查方式中一公开指（）。A.公开抽查比例B.公开抽查对象C.公开抽查结果D.公开抽查人员

A.公开抽查比例

B.公开抽查对象

C.公开抽查结果

D.公开抽查人员

【参考答案】C

【解析】双随机、一公开机制要求抽查结果公开，包括抽查范围、发现问题及整改情况，以接受社会监督。

5、电子发票全电发票模式下，纳税人开具发票时需上传的必填信息不包括（）。A.接收方税号/识别号B.票内容明细C.税务机构信息码D.销售方开户行信息

A.接收方税号/识别号

B.发票内容明细

C.税务机构信息码

D.销售方开户行信息

【参考答案】D

【】全电发票通过税务机构信息码关联系统自动校验，销售方开户行信息无需在发票中填报，由双方自行约定。

6、税务风险管理中，四色预警机制中黄色预警通常对应风险等级（）。A.重大风险B.高风险C.中风险D.低风险

A.重大风险

B.高风险

C.中风险

D.低风险

【参考答案】B

【解析】黄色预警（黄色）对应高风险，红色（重大风险）、蓝色（低风险）分别对应更高或更低的等级。

7、根据《关于进一步简化增值税申报表的公告》（国家税务总局公告2022年第15号），增值税纳税申报表中的表一（资产负债表）应申报（）。A.期初留抵税额B.当期增值税销售额C.税收优惠备案信息D.纳税资产负债情况

A.期初留抵税额

B.当期增值税销售额

C.税收优惠备案信息

D.纳税人资产负债情况

【参考答案】D

【解析】公告将原增值税纳税申报表（表一）更名为增值税纳税申报表（表一），主要申报纳税人资产负债情况，销售额移至表二。

8、税务系统数据共享中，金税三期系统通过（）接口与市场监管部门实现企业信息实时比对。A.接口网关B.API平台C.数据仓库D.跨部门交换平台

A.接口网关

B.API平台

C.数据仓库

D.跨部门交换平台

【参考答案】B

【解析】API平台（应用程序编程接口）支持按需调用外部系统数据，实现企业名称、税号等信息的实时比对。

9、税务系统网络安全等级保护中，二级系统需满足的年等保测评时间是（）。A每两年一次B.每三年一次C.每四年一次D.每五年一次

A.每两年一次

B.每三年一次

C.每四年一次

D.每五年一次

【参考答案】A

【解析】根据《网络安全等级保护基本要求》，二级需每年进行一次等保测评，三级系统每两年一次。

10、根据《税收征管法》第二十七条，税务部门进行纳税评估的主要依据是（）。

A.纳税人申报的纳税数据

B.第三方机构提供的行业平均值

C.税务部门内部管理记录

D.纳税人自行计算的税负率

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第二十七条明确，税务机关进行纳税评估需以纳税人申报的纳税数据为基础，结合