2025年税收基础知识考试题库及答案.docxVIP

2025年税收基础知识考试题库及答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.税收的本质是（）。

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配的特定分配关系

B.国家为满足社会公共需要强制取得的财政收入

C.纳税人对国家的法定义务

D.调节经济的重要杠杆

答案：A

2.根据现行税法，增值税一般纳税人销售货物的基本税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.下列收入中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

答案：C

5.下列行为中，属于消费税征税范围的是（）。

A.进口普通护肤品

B.生产销售电动汽车

C.委托加工白酒

D.零售高档服装

答案：C

6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：A

7.个人所得税中，居民个人取得全年一次性奖金，在2027年底前可选择（）。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.单独适用综合所得税率表计算纳税

C.按20%比例税率计算纳税

D.A或B

答案：D

8.房产税从价计征的，计税依据为房产原值一次减除（）后的余值。

A.5%-10%

B.10%-30%

C.30%-50%

D.50%-70%

答案：B

9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.进口货物需缴纳城市维护建设税

B.实行地区差别比例税率

C.计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额

D.外商投资企业不缴纳城市维护建设税

答案：B

10.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售或自用应税资源产品时

B.运输应税资源产品时

C.消费应税资源产品时

D.进口应税资源产品时

答案：A

11.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

12.下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发企业的管理费用

答案：D（注：管理费用属于房地产开发费用，需按比例扣除，而非直接全额扣除）

13.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立据人

C.使用人

D.担保人

答案：D

14.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

15.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A.适用于所有未按期缴纳税款的纳税人

B.可以查封纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

C.需经县以上税务局（分局）局长批准

D.冻结的存款数额应超过纳税人应纳税额

答案：C

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.下列情形中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

3.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

答案：AB

5.消费税的征税环节包括（）。

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节（部分应税消费品）

答案：ABCD

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.以纳税人实际