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公司成本费用管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为加强公司成本费用管理，规范成本费用的核算与控制，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过有效的成本费用管理，降低经营风险，提升资源使用效率，确保公司经营目标的实现。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有成本费用管理活动。公司全体员工在涉及成本费用的各项业务中，均须遵守本制度的规定。

第三条基本原则

1.战略导向原则：成本费用管理应与公司整体战略发展目标相契合，服务于公司长期发展规划。

2.全面控制原则：成本费用管理应贯穿于公司经营活动的全过程，涵盖事前预测、事中控制及事后分析改进。

3.效益优先原则：在确保公司正常运营和发展的前提下，追求成本费用投入与产出效益的最优化。

4.权责明晰原则：明确各部门、各岗位在成本费用管理中的职责与权限，确保责任到人，便于考核与追溯。

5.合规合法原则：成本费用的发生与核算必须遵守国家财经法律法规及公司内部规章制度，保证会计信息的真实、合法、准确。

第二章成本费用的分类与界定

第四条成本的分类与界定

成本主要指公司为生产产品、提供劳务或取得经营成果而发生的各项耗费，具体包括：

1.直接材料成本：指直接用于产品生产或劳务提供的原材料、辅助材料等物资的采购成本。

2.直接人工成本：指直接从事产品生产或劳务提供人员的薪酬、福利等支出。

3.制造费用/运营费用：指为组织和管理生产经营活动而发生的各项间接费用，包括生产部门/运营部门的管理人员薪酬、设备折旧、水电费、办公费、差旅费等。

第五条费用的分类与界定

费用主要指公司在日常经营管理活动中发生的，与产品生产或劳务提供无直接关系的各项支出，具体包括：

1.销售费用：指为促进产品销售或劳务推广而发生的各项费用，如广告费、业务招待费、销售人员薪酬、差旅费、运输费等。

2.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理整个公司的生产经营活动而发生的各项费用，如行政管理人员薪酬、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、折旧费、无形资产摊销等。

3.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。

第六条成本费用确认原则

成本费用的确认应遵循权责发生制原则，凡属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期；不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期。

第三章成本费用管理的核心环节与要求

第七条预算管理

成本费用预算是公司全面预算的重要组成部分。各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，科学、合理地编制本部门的成本费用预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的先进性与可行性。预算一经批准，各部门应严格执行，预算执行过程中确需调整的，须按规定程序报批。

第八条事前控制

1.采购控制：建立健全采购管理制度，对原材料、办公用品、固定资产等的采购实行集中管理或分级授权管理。通过比价、招标等方式选择合格供应商，降低采购成本。大宗物资采购应签订采购合同。

2.立项审批：对于大额费用支出项目，如广告投放、大型修缮、对外投资等，应事先进行可行性研究和立项审批，未经批准不得擅自实施。

3.合同管理：对外发生的经济业务，凡金额达到规定标准的，均应签订书面合同。合同条款应明确费用的构成、支付方式、违约责任等，财务部门应对合同的合规性、经济性进行审核。

第九条事中控制

1.费用标准控制：公司应制定各项费用的开支标准，如差旅费标准、业务招待费标准、办公费标准等。各部门和员工在发生费用时，应严格遵守开支标准，超标准部分原则上不予报销。

2.审批流程控制：建立规范的成本费用审批流程，明确各级审批权限。各项成本费用支出均需经过规定的审批程序后方可支付或报销。审批人应根据其职责、权限和相应程序对成本费用支出的真实性、合法性、合理性进行严格审核。

3.消耗定额控制：对于生产过程中的原材料、辅助材料消耗，应制定合理的消耗定额，并加强日常监控，努力降低单位产品消耗。

第十条核算与归集

财务部门应按照会计制度和公司内部核算办法，对各项成本费用进行准确、及时的核算与归集。成本费用的核算应做到账实相符、账证相符、账账相符。各项成本费用应按其性质和用途，正确归集到相应的成本项目和费用科目，不得混淆。

第十一条事后分析与改进

1.定期分析：财务部门应按月、按季、按年对成本费用预算执行情况进行分析，揭示成本费用升降的原因，找出管理中存在的问题，并及时向公司管理层和相关部门反馈。

2.差异分析：重点分析实际成本费用与预算、与上期、与同行业平均水平之间的差异，分析差异产生的主客观因素，评价成本费用管理的成效与不足。

3.持续改进：针