内部控制与风险管理 全书 习题 部分.docxVIP

项目一

一、单项选择题

1.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年

内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序

进入()，内部控制的理论研究又有了新的发展，人们对内部控制的研究重点逐步从一般涵义向具体内容深化。其标志是美国AICPA于1988年5月发布的《审计准则公告第55号》(SAS55)。

A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年

基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。

A．1986年财政部颁布《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。

B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行

5.（）年我国颁布修订《会计法》，将会计监督写入法律当中，是我个内部控制制度建设里程中一次重大突破。

A．1999B．2001

C．2002D．2010

6.（）规定了内部控制定义、目标、原则和要素,是制定配套指引的基本依据，在内部控制标准体系中起统驭作用。

A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引

C．企业内部控制基本规范D．企业内部控制审计指引

()是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。

A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引

C．企业内部控制基本规范D．企业内部控制审计指引

()是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。

A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引

C．企业内部控制基本规范D．企业内部控制审计指引

内部牵制不包括（）。

A.实物牵制B.程序牵制

C.法律牵制D.簿记牵制

内部环境类指引不包括（）。

A.组织架构B.发展战略、人力资源

C.企业文化、社会责任D.合同管理

二、多项选择题

1.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。

A．控制环境B．风险评估

C．控制活动D．信息与沟通E．监控

2.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。

A．战略目标B．经营目标

C．报告目标D．合规目标E．发展目标

3.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素

C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

E．提出了一个新的观念——风险组合观

4.为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自（）年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自（）年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

A．2011B．2001

C．2012D．2010

2010年4月26日财政部会同（）等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。

证监会B．审计署

C．银监会D．保监会

财政部在发布《企业内部控制基本规范》之后，还发布了《企业内部控制应用指引》。应用指引可以划分为()基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

A.内部环境类指引B.控制活动类指引

C.控制手段类指引D.控制结构类指引

中国内部控制标准体系包括（