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税收会计练习题（附参考答案）

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。

A、4.2

B、8.4

C、8.2

D、3.2

正确答案：B

2.需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。

A、《调验空白发票收据》

B、《发票换票证》

C、《调验发票收据》

D、《提取证据专用收据》

正确答案：A

答案解析：当需要将空白发票调出查验时，向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》。经查无问题的，应当及时退还。这样规定是为了规范发票查验流程，明确在调验空白发票这一特定情况下使用的凭证，保障被查验方的权益以及整个发票管理工作的有序进行。

3.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()o

A、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的

B、上级税务稽査局复查结论要求撤销的

C、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的

D、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的

正确答案：D

答案解析：查补税款和罚款变更的适用条件包括决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的；上级税务稽査局复查结论要求撤销或者重新作出税务处理决定的。选项D中本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的不属于适用条件。

4.关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

正确答案：C

答案解析：财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额。所以答案选C。

5.某工业企业2017年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%.地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2017年应缴纳房产税（）万兀。

A、6L60

B、53.76

C、56

D、59.14

正确答案：C

6.某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元。

A、55114.87

B、52320.00

C、52413.79

D、60732.00

正确答案：B

答案解析：首先，将含税销售额换算为不含税销售额。已知全部商品8折销售后实际取得含税收入380000元，那么不含税销售额为\(380000\div(1+13\%)\times0.8\)。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），这部分应冲减销售额。所以当月的不含税销售额为\([380000\div(1+13\%)\times0.8-680\div(1+13\%)]\)。则当月销项税额为\([380000\div(1+13\%)\times0.8-680\div(1+13\%)]\times13\%=52320\)元。所以该商场当月销项税额是52320元，答案选B。

7.中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获得由当地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。2019年王某其他所得应缴纳个人所得税（）元。

A、0

B、20000

C、40000

D、60000

正确答案：A

答案解析：国债利息收入免征个人所得税；省级人民政府颁发的环境保护专项奖金免征个人所得税。所以2019年王某其他所得应缴纳个人所得税为0元，答案选A。国债利息收入和省级人民政府颁发的奖金属于免税项目，因此应纳税额为0，符合选项A的描述。

8.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长

B、设区的市以上税务局局长

C、市以上税务局（分局）副局长

D、设区的市、自治州以上税务局主管稽査的副局长

正确答案：B

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。所以答案选B。

9.检查结束前，必要时，可以向被查对象发出（）.要求其在限期内书面