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企业内部控制管理办法范文

前言

为规范企业内部管理，提升风险防范能力，保障企业经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本办法。本办法旨在构建一套权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的内部控制体系，作为企业全体员工共同遵循的行为准则。

第一章总则

第一条制定依据与目的

本办法根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等国家有关法律法规，并结合本企业实际经营管理需求制定。旨在通过建立和实施有效的内部控制，防范和化解经营风险、财务风险、合规风险等各类风险，确保企业经营管理活动的有序进行。

第二条定义

本办法所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第三条基本原则

企业内部控制应遵循以下基本原则：

（一）全面性原则：内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第四条适用范围

本办法适用于企业及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。各单位可依据本办法，结合自身特点制定具体的实施细则。

第二章组织架构与职责

第五条组织架构

企业建立健全内部控制的组织架构，明确各层级在内部控制中的职责权限：

（一）董事会：对企业内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。

（二）监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。

（三）经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行。

（四）内部控制牵头部门（可根据企业实际设立或指定，如风险管理部、审计部等）：负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

（五）各业务部门：负责本部门业务范围内内部控制的具体设计、执行和维护，并配合内部控制牵头部门的工作。

（六）内部审计部门：对内部控制的有效性进行监督检查，独立行使审计监督权。

第六条职责分工

（一）董事会应定期召开会议，审议内部控制重大事项，评估内部控制的有效性。

（二）经理层应定期向董事会报告内部控制的执行情况，确保内部控制措施得到有效落实。

（三）内部控制牵头部门应组织开展内部控制体系建设，制定内部控制相关制度，组织内部控制培训，协调解决内部控制实施中的问题。

（四）各业务部门负责人是本部门内部控制的第一责任人，负责识别业务风险，制定控制措施，确保部门员工理解并执行相关内部控制要求。

（五）内部审计部门应按照既定的审计计划，对内部控制的设计与运行有效性进行审计，出具审计报告，并跟踪整改情况。

第三章主要控制活动

第七条内部环境控制

（一）组织架构：明确各层级、各部门的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

（二）发展战略：制定科学合理的发展战略，并对战略实施过程进行监控和调整。

（三）人力资源：建立健全人力资源管理制度，规范员工招聘、培训、晋升、考核、激励和退出等流程，确保员工具备相应的胜任能力和职业道德。

（四）企业文化：培育积极向上的企业文化，树立风险意识和诚信理念，强化员工的责任感和归属感。

（五）社会责任：遵守法律法规，履行社会责任，维护企业良好形象。

第八条风险评估控制

（一）风险识别：各单位、各部门应定期组织识别经营管理活动中存在的内部风险和外部风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等。

（二）风险分析：对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。

（三）风险应对：根据风险分析结果，结合风险承受能力，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等相应的风险应对策略。

第九条控制活动控制

（一）不相容岗位分离控制：合理设置岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。如：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位应相互分离。

（二）授权审批控制：明确各层级的授权范围、审批程序和相应责任。重大事项应实行集体决策或联签制度。

（三）会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

（四）财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、