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税务会计期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

2.企业销售货物时代收的增值税，应记入的会计科目是（）。

A.应交税费—应交增值税（销项税额）

B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

C.其他应付款

D.预收账款

3.一般纳税人企业购进货物取得增值税专用发票，发票上注明货款10000元，增值税1700元。该货物入库时，计入存货成本的金额是（）元。

A.10000

B.1700

C.11700

D.8300

4.根据增值税制度规定，下列项目中，不应计入货物销售增值税销项税额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时代收的消费税

D.销售时收取的运输装卸费

5.某商业企业为小规模纳税人，本月销售商品收入50000元，按规定税率3%征收增值税。该企业本月应纳增值税额为（）元。

A.1500

B.1650

C.5000

D.5150

6.企业销售应税消费品，其应交消费税的计算依据通常是（）。

A.货物销售额

B.货物销售量

C.货物销售额加关税

D.货物成本

7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠的现金

C.生产车间管理人员工资

D.资产转让净收益

8.按照企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.资产转让收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.以上所有收入均包括

9.个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.固定税率

10.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查

B.纳税人可以拒绝税务机关的检查

C.税务检查只包括对财务账簿的检查

D.税务机关不得对纳税人进行突击检查

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.增值税一般纳税人发生下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.提供应税服务

E.出口货物（适用零税率）

12.企业缴纳的下列税费中，通常计入当期损益的有（）。

A.增值税进项税额

B.消费税

C.印花税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

13.企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出包括（）。

A.职工福利费支出

B.资产租赁费支出

C.资产减值损失

D.向关联方的超额利息支出

E.非广告性质的赞助支出

14.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.劳务报酬所得属于个人所得税应税所得

B.税务部门可以对个人银行账户进行查询

C.个人所得税采用分类征收和综合征收相结合的方式

D.税法规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等

E.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

15.税收征管法赋予税务机关的权力包括（）。

A.税款征收权

B.账簿凭证管理权

C.税务检查权

D.税务处罚权

E.税收强制执行权

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。（）

17.增值税纳税人购置用于生产销售的机器设备，其进项税额可以抵扣。（）

18.企业计算消费税时，如果采用从价定率计征，应税消费品