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国税升职考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

2.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历年度B.公历年度C.任意12个月

答案：B

3.以下属于流转税的是（）

A.印花税B.消费税C.房产税

答案：B

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.2%

答案：A

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

6.车辆购置税的税率是（）

A.10%B.15%C.20%

答案：A

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%

答案：A

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分准予扣除。

A.14%B.12%C.8%

答案：A

9.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.有偿性C.固定性

答案：B

10.关税的征税对象是（）

A.进出口货物B.进口货物C.出口货物

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于国税征收的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税

答案：ABD

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法

答案：AB

3.企业所得税的优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

4.个人所得税综合所得包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.以下属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

答案：ABCD

6.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

8.以下哪些属于税收征收管理的环节（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

10.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体B.客体C.内容D.形式

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

答案：错

2.增值税专用发票可以随意开具。（）

答案：错

3.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

4.房产税的征税范围包括农村。（）

答案：错

5.企业发生的业务招待费都可以全额在企业所得税前扣除。（）

答案：错

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

8.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：错

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

10.关税完税价格就是货物的成交价格。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出符合经营常规和必要。还有相关性原则，与取得收入直接相关；配比性原则，收入与支出在时间等方面配比。

3.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。各项目按规定标准扣除，减轻纳税人税负。

4.税收征管法的主要内容有哪些？

答案：涵盖税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。规定征纳双方权利义务，保障税收收入，规范税收征收和缴纳行为。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提升纳税服务质量，优化税收营商环境？

答案：可加强税务人员培训，提升业务水平与服务意识