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固定资产盘点及报废处理标准流程模板

一、适用场景与触发条件

本模板适用于企业、事业单位及其他拥有固定资产的组织开展固定资产管理工作，具体场景包括：

定期盘点：年度/半年度/季度全面或局部固定资产盘点，保证账实相符；

临时盘点：发生资产调拨、人员变动、部门重组、异常损失等情况时，开展突击盘点；

报废处置：固定资产达到使用年限、技术淘汰、毁损无法修复等符合报废条件时，启动报废流程；

审计/合规检查：配合外部审计或内部合规需求，提供盘点及报废处理依据。

二、固定资产盘点标准操作流程

（一）前期准备阶段

成立盘点小组

由行政部/资产管理部牵头，联合财务部、使用部门、技术部门（如需）组成盘点小组，明确分工：

组长：（如：行政部经理），负责统筹协调、审批盘点方案；

执行组：各使用部门指定（如：部门专员），负责本部门资产清点、信息核对；

监盘组：财务部（如：会计主管）、审计岗（如：审计专员），负责监督盘点过程、抽查数据准确性；

技术支持组：技术部（如：设备工程师），负责鉴定资产状态（如是否可使用、毁损程度）。

资料准备

获取最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、原值、启用日期、使用部门、责任人、存放地点等信息）；

准备盘点工具：盘点标签、盘点表（纸质/电子）、扫描设备（如需）、相机（拍摄资产状态）；

提前3个工作日通知各使用部门，明确盘点时间、范围及要求（如资产需摆放至指定位置、提前备好使用说明书等）。

账务核对

财务部核对固定资产台账与总账、明细账是否一致，保证账账相符；

对已办理调拨、维修、封存等手续但未更新台账的资产，提前完成台账维护。

（二）现场盘点阶段

分组执行盘点

按使用部门/区域划分盘点小组，每组至少2人（1人清点、1人记录）；

逐项核对资产信息：

核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

检查资产物理状态：是否完好、是否存在毁损/闲置、存放地点是否与台账一致；

清点数量：对在用、备用、维修、封存等不同状态的资产分别计数，保证不遗漏、不重复。

标签与记录管理

对已盘点资产粘贴“已盘点”标签，标注盘点日期及盘点人；

发觉资产与台账不符（如盘盈、盘亏、毁损），现场记录差异情况（差异类型、初步原因、资产照片），由盘点人、使用部门经办人签字确认；

电子盘点表实时至共享系统，纸质盘点表由监盘人签字存档。

异常情况处理

盘盈资产：记录名称、规格、数量、来源（如接受捐赠、自制未入账等），填写《盘盈资产情况说明》，由使用部门负责人签字后提交盘点小组；

盘亏/毁损资产：初步核查原因（如遗失、损坏、被盗等），由使用部门提交《资产异常报告》，技术部门出具技术鉴定意见（如是否可修复、修复成本等）。

（三）差异处理与报告阶段

差异分析审批

盘点小组汇总差异情况，组织相关部门召开复盘会议：

盘盈资产：财务部核查原始凭证，确认为盘盈的，按《企业会计准则》规定确定入账价值，更新台账；

盘亏资产：分析原因（管理不善、违规操作等），明确责任部门/人，由使用部门提交《盘亏资产处理申请》，按审批权限报批（如部门负责人、财务总监、总经理）。

编制盘点报告

盘点结束后5个工作日内，由行政部/资产管理部编制《固定资产盘点报告》，内容包括：

盘点范围、时间、参与人员；

盘点总体情况（账面数量、实盘数量、盘盈/盘亏数量及金额）；

差异原因分析及处理结果；

改进建议（如加强资产管理、完善领用/归还流程等）；

报告经盘点组长、财务负责人、总经理签字确认后，分发至各部门并归档。

三、固定资产报废处理标准操作流程

（一）报废申请发起

申请条件

固定资产符合以下任一条件，可申请报废：

达到或超过规定使用年限，且无法继续使用（如房屋建筑物50年、机器设备10年、电子设备5年等，参考企业会计准则及内部制度）；

技术淘汰，维修成本超过重置价值50%或无维修价值；

毁损/丢失，无法修复或修复后不满足安全/使用要求；

因政策原因（如环保不达标）必须强制淘汰。

提交申请材料

使用部门填写《固定资产报废申请表》（见模板表2），注明资产信息、报废原因、数量、原值、已使用年限、技术鉴定意见；

附件材料：

技术部门出具的《技术鉴定报告》（说明毁损程度、维修可行性、报废依据）；

盘点报告（如因盘亏导致报废，需附盘亏处理审批单）；

涉及强制淘汰的，附相关部门文件或检测报告。

（二）鉴定与审批流程

技术鉴定

技术部门收到申请材料后3个工作日内，对资产进行现场鉴定，出具《技术鉴定报告》，明确“建议报废”或“可修复使用”（如可修复，需说明修复方案及成本）。

逐级审批

部门初审：使用部门负责人审核申请材料及技术鉴定报告，确认报废必要性后签字；

财务复核：财务部核对资产账面信息、报废原因合规性，评估残值及账务处理影响，签字确认；

管理层审批：根据资产价值及报废金额，按权限报批（如：

单项资产原值≤1万元