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2025年全国自考税法试题和答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出）

1.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税B.房产税C.增值税D.土地增值税

3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.8万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）。

A.65万元B.66.8万元C.67.8万元D.69.5万元

4.企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（）。

A.5年B.10年C.20年D.30年

5.居民个人李某2024年取得稿酬收入30000元（未扣除增值税），已知稿酬所得收入额减按70%计算，预扣预缴时减除费用按20%计算。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）。

A.3360元B.4200元C.5040元D.6720元

6.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档服装B.批发白酒C.进口电动汽车D.生产销售高档手表

7.某房地产开发企业2024年销售新建商品房取得收入8000万元，扣除项目金额合计5000万元。该企业应缴纳土地增值税（）。（注：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%）

A.900万元B.1050万元C.1200万元D.1350万元

8.根据城镇土地使用税暂行条例，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.物流企业自用的大宗商品仓储设施用地B.企业办的幼儿园用地C.房地产开发企业开发商品房的用地D.盐场的盐滩用地

9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.购买自用应税车辆的计税依据为含增值税的全部价款B.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格加关税C.自产自用应税车辆的计税依据为同类车辆的平均销售价格D.车辆购置税实行一次性征收

10.某企业2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出80万元。已知职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除限额为8%。该企业2024年企业所得税前可扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）。

A.140万元B.210万元C.220万元D.230万元

11.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.国家税务总局B.纳税人C.税款D.税收征收管理行为

12.小规模纳税人甲公司2024年第四季度销售货物取得含税收入30.3万元，开具增值税普通发票。已知小规模纳税人征收率为1%。甲公司当季应缴纳增值税（）。

A.0万元B.0.3万元C.0.6万元D.0.9万元

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.未经核定的准备金支出D.向金融企业借款的利息支出

14.居民个人王某2024年取得工资收入18万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4万元（均符合条件），无其他扣除。王某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）。（注：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520）

A.2880元B.3480元C.4380元D.5280元

15.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的次日D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

16.某油田2024年12月开采原油10万吨，对外销售8万吨，取得不含税收入4000万元；移送2万吨用于加工成品油。已知原油资源税税率为6%。该油田当月应缴纳资源税（）。

A.240万元B.300万元C.360万元D.420万元

17.下列关于契