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内部稽核制度-生产循环

章节内容

1.制程计划作业稽核

2.厂外加工生产

3.物料管理作业之稽核

4.领料作业稽核

5.呆废料作业稽核

6.量管理作业稽核

7.材料成本作业稽核

8.人工成本作业稽核

9.制造费用之查核作业稽核

10.成品成本作业稽核

11.存货结存作业稽核

12.寄存品及在途产品作业稽核

13.设备保养之稽核

14.安全卫生作业之稽核

目均：负荷计划作业稽核

1.作业程序与稽核重点：

(1)年度生产计划的编制与企业整体经营目的与否相配合。

(2)生产预算之编制其根据之基本假设与否详细清晰，与整体企业经营环境比较与否合理。

(3)于拟订生产预算时，对设备产能计划、人员技术能力之支持与配置与否作合适之规划。

(4)由于原物料迟延、停电、机械故障、客户规定变动交期等，致变更生产计划发生亏损时,

与否追究原因，确定责任归属。

(5)生产计划与采购计划与否经充份调整，采购时效与否能供应生产所需有无脱节现象。

(6)与以往年度实际数据作比较，其间之差异与否有无合理之原因解释。

(7)生产计划与否分长短期分段实行，其间之衔接与否良好。

1.制程计划作业稽核

1.作业程序与稽核重点:

(1)查对生产排程表、生产日报表、成品存仓单等数据，理解生产部门对于各制程生产进度之

控制情形。

(2)实际生产与计划若是不相符，如有差异与否追查原因，确定处理对策对于生产异常与否及

时反应，若须采行修正行动，应顾及部门之联络与产销配合等问题。

(3)为保证品、生产人员与否于制造过程中取样检查并作记录，于必要时作合适调整，以控

制品。

(4)对于各制程之操作原则、作业措施、时间等巳建立者，与否确实执行，适时修正。

(5)制造过程中，如须有关部门提供在制品使用时与否依规定办理移转手续。

(6)成品缴库时与否经检查合格始办理。

(7)对于正在进行制造产品如因客户规定加以变更时，与否有良好控制，业务部门与否及时告

知生产部门适时修正。

(8)对于机械及人力运用率与否常常加以分析，采行提高效率之措施。

(9)厂内机械、人员布置、安排、以及安全措施与否良，操作动作与否常常研究、以节省

人力、提高工作效率。

2.厂外加工生产

目的：确认厂外加工之必要性与合理性

1.作业程序与稽核重点：

(1)托外加工之决定与否必须，其重要原因内阐明与否合理，有无采用合适处理之措施。

(2)托外加工之原因与否由于我司人员及设备局限性、生产能量与否巳达饱和，因产品特殊,

或其他原因等，与否经比较托工与自制成本确为托工有利。

(3)托外加工厂商的选择及其决定原则与否合适。

(4)各有关部门与托外加工厂商间的连系与否亲密而无脱节情事发生。

(5)对于各合力厂商数据日勺建立与否完整，有无与其订定加工合约。

(6)对于承制工厂之经营设备能量、财务状况、品质及交货等数据与否经调查建立，有无再转

制情形。

(7)我司供料运出后，承制厂商库存量与否严格控制，有无查核加工进度、品质及合约履行情

形，其质量管理与否