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2025年全国税收执法资格考试题库及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.再分配

D.利益分配

答案：C

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。从社会再生产过程来看，税收是国家对社会产品进行的再分配，所以答案选C。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：消费税是典型的中央税，由国家税务局负责征收，收入全部归中央政府所有。增值税是中央与地方共享税；企业所得税和个人所得税在一定比例上是中央与地方共享，所以本题选C。

3.税收的强制性意味着（）。

A.国家可以随意征税

B.纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁

C.税收具有固定性

D.税收是无偿的

答案：B

解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。国家征税必须依照法律规定，并非随意征税，A错误；固定性和无偿性是税收的另外两个特征，与强制性含义不同，C、D不符合要求，所以选B。

4.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

解析：我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除，所以答案是C。

5.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月销售彩电取得含税收入113万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.3

C.11

D.9

答案：B

解析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），彩电适用税率为13%，则不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，已知进项税额为10万元，所以应缴纳增值税=13-10=3万元，答案选B。

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。税收不具有自愿性，所以答案是ABC。

2.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：ABC

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。增值税、消费税和关税都属于流转税，它们的计税依据与商品或劳务的流转相关。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种，属于所得税类，不属于流转税，所以答案选ABC。

3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。

A.粮食

B.图书

C.天然气

D.化妆品

答案：ABC

解析：粮食、图书、天然气都适用9%的增值税税率。化妆品适用13%的税率，所以答案是ABC。

4.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

解析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、私营企业都属于企业所得税的纳税义务人，所以答案选ABC。

5.下列各项中，属于税收征管环节的有（）。

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

解析：税收征管包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；账簿凭证管理是对纳税人的财务核算资料进行管理；纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为；税款征收是税务机关将纳税人应纳税款组织入库的一系列活动，所以ABCD都正确。

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

解析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式。国家取得财政收入的形式还有国有资产收益、国债收入、收费收入等，所以该说法错误。

2.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易