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2025年注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。)

1.下列各项中，不属于营运资本投资策略宽松型特征的是（）。

A.流动资产大于流动负债

B.资产周转率较低

C.资本成本较高

D.风险较低

2.企业持有现金的动机不包括（）。

A.交易动机

B.预防动机

C.投资动机

D.投机动机

3.利用存货模式确定最佳现金持有量时，所考虑的成本不包括（）。

A.现金管理费用

B.机会成本

C.短缺成本

D.转换成本

4.企业采用现金折扣政策的主要目的是（）。

A.提高现金持有量

B.降低应收账款周转率

C.减少坏账损失

D.加速现金收回

5.在应收账款管理中，通过账龄分析可以（）。

A.确定经济订货批量

B.评估信用政策风险

C.确定最佳现金持有量

D.计算现金转换周期

6.经济订货批量（EOQ）模型在应用中，通常假设存货需求是均匀且连续的。当这一假设不成立时，更适用于确定订货量的模型是（）。

A.存货周转模型

B.订货点模型

C.随机模式

D.ABC分类模型

7.企业持有过量现金可能导致的不良后果是（）。

A.增加财务风险

B.提高投资回报率

C.降低交易成本

D.提高运营效率

8.信用标准严格的目的是（）。

A.扩大销售规模

B.降低坏账风险

C.减少应收账款机会成本

D.提高现金折扣率

9.下列关于现金预算的表述中，错误的是（）。

A.现金预算是预测未来一定时期内企业现金收入和支出的计划

B.现金预算有助于企业进行现金余缺调剂

C.现金预算的编制不需要考虑期初现金余额

D.现金预算是营运资本管理的重要工具

10.采用随机模式确定最佳现金持有量，需要考虑的两个控制界限是（）。

A.最高现金持有量和最低现金持有量

B.经济订货批量和订货点

C.现金周转率和现金转换成本

D.机会成本和短缺成本

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有多个正确答案，请将所有正确答案代码填写在答题卡相应位置。每题全部选择正确的得满分；部分选择正确的，不得分；有错误选项的，则该题零分。)

11.营运资本管理的目标包括（）。

A.最大限度地降低营运资本投资

B.保障企业日常运营的资金需求

C.优化资产结构，提高资金使用效率

D.降低财务风险，保持企业稳健经营

12.影响企业持有现金成本的因素包括（）。

A.管理成本

B.机会成本

C.税收成本

D.短缺成本

13.信用政策的要素通常包括（）。

A.信用期间

B.信用标准

C.现金折扣政策

D.收账政策

14.企业降低存货持有量的措施可能包括（）。

A.缩短采购周期

B.提高生产效率

C.优化仓储管理

D.提高产品需求预测准确性

15.下列各项中，属于企业营运资本管理活动的是（）。

A.确定最佳现金持有量

B.制定信用政策

C.计算经济订货批量

D.进行现金流量预测

三、计算分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分的50%，除非有特殊说明。请将答案写在答题卡指定位置。答案书写必须清晰、工整。)

16.某公司每年需要耗用甲材料24000千克，单位采购成本为10元/千克，每次订货成本为40元，单位年储存成本为2元/千克。假设材料耗用均匀，不考虑订货提前期。计算该公司甲材料的经济订货批量、年订货次数、年总订货成本和年总储存成本。

17.某公司预测下月销售收入为100万元，销售收入的60%在当月收到现金，40%在下月收到现金。下月预计采购支出为50万元，其中60%在当月支付，40%在下月支付。公司下月初的现金余额为20万元，下月需要支付工资10万元，其他费用5万元，最低现金余额要求为15万元。不考虑借款利息。计算该公司下月的现金收支差额和期末现金余额。

18.某公司考虑改变信用政策，现