2025国考宁波税务局申论贯彻执行高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考宁波税务局申论贯彻执行高频考点及答案

一、公文写作（3题，每题15分，共45分）

1.题目

宁波市税务局拟在全市范围内开展“便民办税春风行动”，要求优化办税流程，提升纳税人满意度。请你以宁波市税务局名义草拟一份《关于开展“便民办税春风行动”的通知》，内容需包含活动目标、具体措施和保障机制，字数不少于500字。

答案

宁波市税务局关于开展“便民办税春风行动”的通知

各税务分局、稽查局、直属单位：

为深入贯彻落实党的二十大精神，持续优化税收营商环境，切实提升纳税人缴费人满意度和获得感，宁波市税务局决定于2025年5月至12月开展“便民办税春风行动”。现将有关事项通知如下：

一、活动目标

以“智慧税务、服务先锋、税收普法”为主题，聚焦纳税人缴费人需求，全面优化办税缴费服务，推动税收治理体系和治理能力现代化，打造“一流营商环境”“纳税人满意工程”。

二、具体措施

1.深化“非接触式”办税。全面推广电子税务局、自助办税终端等线上服务，实现90%以上涉税业务“全程网办”，减少纳税人线下排队时间。

2.优化办税缴费流程。精简涉税资料，推行“一表申请”“一窗通办”，对小微企业、个体工商户等群体实施“绿色通道”，压缩办理时限30%以上。

3.加强税收政策宣传。通过税法宣传月、纳税人学堂等形式，解读减税降费、研发费用加计扣除等政策，确保政策红利直达快享。

4.提升服务质效。组建“金牌税务团队”，开展“一对一”精准服务，对特殊群体提供上门辅导，实现“纳税人诉求不过夜”。

5.强化风险防控。运用大数据分析，建立纳税人信用管理体系，对高风险企业实施重点监管，确保税收安全。

三、保障机制

1.加强组织领导。成立“春风行动”领导小组，各分局主要负责人为第一责任人，确保活动落实到位。

2.强化督导考核。每月开展工作通报，对进展缓慢的单位进行约谈，将活动成效纳入年度绩效考核。

3.广泛社会监督。设立服务热线、投诉邮箱，及时回应纳税人关切，推动服务持续改进。

请各单位高度重视，认真组织实施，确保活动取得实效。宁波市税务局将适时对活动进行总结表彰。特此通知。

2.题目

某地税务稽查部门发现某企业通过虚开发票骗取增值税留抵退税，情节严重。请你以宁波市税务局稽查局名义草拟一份《税务稽查报告》，内容需包括案件背景、违法事实、法律依据和处理建议，字数不少于600字。

答案

宁波市税务局稽查局税务稽查报告

案件名称：宁波某商贸有限公司虚开发票骗取增值税留抵退税案

稽查期间：2025年3月1日至4月15日

一、案件背景

2025年2月，宁波市税务局稽查局通过税收大数据分析，发现宁波某商贸有限公司（以下简称“该公司”）存在异常留抵退税行为。经初步核查，该公司涉嫌通过虚开发票骗取增值税留抵退税，涉案金额达120万元。为依法查处违法行为，稽查局于2025年3月1日立案稽查。

二、违法事实

1.虚开发票。该公司伪造销售合同、发票等凭证，虚构销售业务，骗取增值税专用发票，虚增销项税额98万元。

2.骗取留抵退税。该公司以虚假留抵税额为依据，向税务局申请留抵退税，实际并无真实进项，骗取退税120万元。

3.伪造会计凭证。该公司篡改账簿，隐匿虚开发票的证据，企图逃避税务监管。

三、法律依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

2.《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。”

四、处理建议

1.追缴税款。依法追缴该公司虚开发票骗取的120万元留抵退税，并加收滞纳金。

2.行政处罚。对该公司处不缴税款50%的罚款，即60万元。

3.移送司法。鉴于该公司虚开发票数额巨大，已涉嫌刑事犯罪，建议移送司法机关追究刑事责任。

4.约谈相关责任人。对该公司财务负责人、法定代表人进行约谈，强化税收合规意识。

本案暴露出部分企业税收违法风险，建议加强税收监管，加大对虚开发票行为的打击力度。

3.题目

宁波市税务局计划开展“税收优惠政策宣讲会”，面向中小微企业解读留抵退税、研发费用加计扣除等政策。请你以税政科工作人员身份，撰写一份宣讲稿，内容需包含政策要点