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项目支出绩效指标申报操作手册

前言

项目支出绩效指标是衡量项目目标实现程度、资金使用效益的核心依据，科学、规范地申报绩效指标，对于提高预算编制的精准性、强化项目执行过程管控、提升财政资源配置效率具有至关重要的意义。本手册旨在为项目单位提供一套系统、实用的绩效指标申报操作指引，帮助项目管理人员理解绩效指标的内涵，掌握指标设计、设定与填报的方法和技巧，确保申报的绩效指标能够真实、准确、全面地反映项目的预期成果。

第一章申报前期准备与基础认知

1.1政策文件研读

在着手申报前，项目单位应仔细研读国家及地方关于预算绩效管理的最新政策法规、制度办法以及当年的预算编制要求。重点关注财政部门对绩效指标设置的具体导向、框架要求、共性指标与个性指标的区分、以及数据来源的规范等内容。深刻理解政策精神是确保指标申报不偏离方向、符合要求的前提。

1.2项目概况梳理与目标定位

全面梳理项目背景、立项依据、主要内容、实施范围、周期、预期投入、受益对象等基本情况。在此基础上，清晰界定项目的总体目标和阶段性目标。目标应与单位职责、发展规划相契合，具有现实可行性和明确的受益指向。绩效指标是目标的细化和量化体现，目标不清晰，指标便无从谈起。

1.3绩效指标内涵与核心要素理解

绩效指标通常包含产出指标、效益指标、满意度指标等维度。

*产出指标：侧重于项目实施后提供的公共产品或服务的数量、质量、时效、成本等。

*效益指标：侧重于项目实施对经济、社会、生态环境等方面产生的长远影响和效益，以及项目可持续性等。

*满意度指标：侧重于项目服务对象或受益群体对项目实施效果的满意程度。

理解这些核心要素及其内在联系，有助于构建完整、逻辑清晰的指标体系。

第二章绩效指标的设计与设定

2.1指标设计的基本原则

设定绩效指标时，应普遍遵循以下原则：

*相关性原则：指标应与项目目标紧密相关，能够直接反映目标的实现程度，避免与项目无关或关联度不高的指标。

*重要性原则：优先选择对项目目标实现和效益提升具有关键影响的核心指标，突出重点，避免面面俱到、主次不分。

*可比性原则：指标设置应尽可能采用通用、规范的标准，便于不同时期、不同项目之间的比较分析，同时也利于数据的获取和统计。

*系统性原则：指标体系应全面系统，能够从不同层面、不同角度反映项目的整体绩效，形成一个有机整体。

*经济性原则：指标数据的获取应考虑成本效益，尽量利用现有数据来源和统计渠道，避免为获取指标数据而投入过多的额外资源。

2.2指标设定的方法与步骤

2.2.1目标分解法

从项目的总体目标出发，自上而下层层分解，将宏观目标细化为可操作、可衡量的具体子目标，再针对每个子目标设定相应的绩效指标。例如，若项目总体目标是“提升区域环境质量”，可分解为“减少污染物排放总量”、“提高空气质量优良天数比例”等子目标，进而设定具体指标。

2.2.2关键成果领域法

识别项目实施过程中及完成后需要达成的关键成果领域，每个领域设定相应的指标。关键成果领域通常与项目的核心职责和主要任务相对应。

2.2.3指标要素的确定

对于每一项指标，均需明确其具体内容、计量单位、基准值（或计划值）、目标值、数据来源及采集方式。

*指标名称：应简洁明了，准确概括指标的核心内容。

*计量单位：根据指标特性选择合适的单位，如数量单位、质量单位、时间单位、货币单位等。

*基准值/计划值：项目实施前的基础水平或项目计划达到的水平，是衡量绩效提升的参照。

*目标值：项目在计划期内期望达到的具体数值，应具有挑战性且现实可行。

*数据来源：明确指标数据从何处获取，如财务报表、业务台账、统计调查、监测报告等。

*采集方式：说明数据的具体采集方法和频率，确保数据的真实性和可靠性。

2.3不同类型指标的设定要点

2.3.1产出指标设定

*数量指标：反映项目提供的产品或服务的具体数量。设定时应明确具体的产出物名称和对应的数量。例如，“培训场次”、“建设道路长度”、“咨询报告份数”等。

*质量指标：反映项目产出的质量标准或达到的水平。应尽可能量化，或引用明确的质量标准、规范。例如，“培训考核合格率”、“工程验收合格率”、“报告采纳率”等。

*时效指标：反映项目产出的及时性。通常与项目实施周期或计划完成时间相关联。例如，“项目按时完工率”、“服务响应时间达标率”等。

*成本指标：反映项目产出的经济性。例如，“单位服务成本”、“预算执行率”等。

2.3.2效益指标设定

*经济效益指标：反映项目对经济发展带来的直接或间接影响。根据项目特点，可从收入增加、成本节约、效率提升等角度设定。

*社会效益指标：反映项目对社会发展、公共服务、社会公平等方面的贡