2025厦门税务大厅实习日记从实务视角看国考考点.docxVIP

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2025厦门税务大厅实习日记：从实务视角看国考考点

题目部分

一、单选题（共10题，每题1分）

1.在厦门税务大厅实习期间，观察到纳税人因发票问题频繁咨询的情况，以下哪种发票问题最可能需要通过《税收征收管理法》解决？

A.发票丢失

B.发票内容错误

C.发票联次不足

D.发票专用章模糊

2.实习中发现某企业申报的增值税留抵退税额超出同期应纳税额，税务人员首先应采取的措施是？

A.直接办理退税

B.要求企业提供详细财务报表

C.暂缓退税并核查进项凭证

D.联系该企业财务负责人解释政策

3.厦门自贸区某外资企业申请高新技术企业认定税收优惠时，需提供的核心材料不包括？

A.企业营业执照

B.研发费用辅助账

C.知识产权证书

D.近三年完税证明

4.实习期间记录到某纳税人因未及时申报个人所得税被罚款，该处罚主要依据的法律是？

A.《税收征收管理法》

B.《个人所得税法》

C.《企业所得税法》

D.《增值税暂行条例》

5.税务大厅设置绿色通道服务的根本目的是？

A.提高大厅收入

B.优先处理关系户

C.优化纳税服务体验

D.减少工作人员数量

6.在处理税务稽查案件时，以下哪项不属于税务人员的法定权限？

A.查阅纳税人的账簿凭证

B.询问纳税人和相关证人

C.直接处置纳税人资产

D.制作税务检查报告

7.厦门市某餐饮企业实行全麦面包零增值税政策，该政策最可能属于？

A.一般性税收减免

B.特定行业税收优惠

C.地方性税收试点

D.国家级税收试点

8.实习中发现某纳税人将经营性支出计入个人家庭开支，税务人员应如何处理？

A.直接全额补税

B.要求其提供相关证明

C.暂缓处理观察后续申报

D.告知其可自行纠正

9.税务大厅使用的电子税务局操作指南属于？

A.税收法律文件

B.税收业务手册

C.税收政策公告

D.税收执法依据

10.厦门某企业申请延期缴纳税款，最长期限不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

二、多选题（共8题，每题2分）

1.在厦门某工业园区，符合小型微利企业所得税优惠政策条件的企业可能包括？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.资产总额不超过3000万元

C.从业人员不超过100人

D.实际缴纳增值税不超过50万元

2.税务人员接待纳税人咨询时，需要遵循的基本原则有？

A.准确性原则

B.及时性原则

C.保密性原则

D.前瞻性原则

3.厦门自贸区某企业申请研发费用加计扣除政策，需要满足的条件包括？

A.企业研发活动符合国家重点支持方向

B.企业财务核算健全

C.企业具有独立研发能力

D.企业近三年无税收违法行为

4.税务大厅常见的服务设施应包括？

A.税法宣传资料区

B.自助办税终端

C.税务咨询台

D.纳税人等候休息区

5.个人所得税专项附加扣除项目中，属于子女教育扣除范围的有？

A.借读学校学费

B.学前教育费用

C.子女参加兴趣班费用

D.子女大病医疗费用

6.税务人员执行税务检查任务时，应当制作哪些文书？

A.税务检查报告

B.税务检查证明

C.税务检查询问笔录

D.税务检查决定书

7.厦门某房地产企业销售未完工开发产品时，可以适用哪些增值税政策？

A.预缴增值税

B.纳税义务发生时间

C.价税分离计算

D.营业税改增值税

8.税务大厅首问负责制要求工作人员做到？

A.准确解答纳税人疑问

B.必须亲自办理所有业务

C.引导纳税人到正确窗口

D.记录纳税人咨询内容

三、判断题（共10题，每题1分）

1.纳税人未按时申报纳税，税务部门可以直接采取强制执行措施。（×）

2.厦门自贸区所有企业均可享受企业所得税两免三减半政策。（×）

3.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不进行核查。（×）

4.税务大厅设置绿色通道仅适用于高新技术企业。（×）

5.税务人员泄露纳税人商业秘密，可能构成违法。（√）

6.增值税留抵退税需要经过省税务局审批。（×）

7.纳税人申请延期缴纳税款需要支付滞纳金。（×）

8.税务检查时，检查人员可以随意处置纳税人财物。（×）

9.厦门自贸区企业的增值税税率为6%。（×）

10.税务大厅的智能咨询机器人可以完全替代人工服务。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述厦门自贸区企业在享受企业所得税优惠政策时，需要提供的核心材料有哪些？

2.描述税务大厅首问负责制的具体要求和工作流程。

3.解释个人所得税专项附加扣除中继续教育的扣除标准和适用范围。

4.分析增值税留抵退税制度对中小企业发展的积极意义。

五、论述题（共2