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内部控制报告之内控工作培训会议纪要

会议基本信息

1.时间：[具体时间]

2.地点：[详细地点]

3.参会人员：公司各部门负责人、内部控制相关工作人员、财务人员等

会议背景

随着公司业务的不断拓展和市场环境的日益复杂，内部控制的重要性愈发凸显。为了进一步加强公司内部控制体系建设，提高员工对内部控制的认识和执行能力，特组织本次内部控制工作培训会议。

培训内容

内部控制基础理论

1.内部控制的定义与目标

培训讲师首先对内部控制的定义进行了详细阐述。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

讲师通过实际案例说明，如果企业缺乏有效的内部控制，可能会面临法律风险、资产损失、财务造假等问题。例如，某公司由于内部控制缺失，采购部门在没有严格审批的情况下签订了高价采购合同，导致公司成本大幅增加，利润下降。

2.内部控制的要素

内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素。

-内部环境：是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。良好的内部环境能够为内部控制的有效实施提供保障。例如，公司建立健全的治理结构，明确各部门的职责和权限，能够避免职责不清、推诿扯皮的现象。

-风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。讲师介绍了风险评估的方法和流程，如风险识别可以采用问卷调查、访谈、流程图等方法。企业应根据风险评估的结果，采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略。

-控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。常见的控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。讲师详细讲解了不相容职务分离控制的重要性，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

-信息与沟通：是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业应建立有效的信息系统，加强信息的集成与共享，同时确保信息的安全和保密。例如，公司通过内部办公系统及时发布内部控制相关政策和制度，员工能够及时了解和遵守。

-内部监督：是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部监督分为日常监督和专项监督。企业应定期对内部控制进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

公司内部控制现状分析

1.取得的成效

财务部门负责人介绍了公司在内部控制方面取得的一些成效。公司已经建立了较为完善的内部控制制度体系，涵盖了采购、销售、生产、财务等各个环节。在采购环节，通过招标、询价等方式选择供应商，有效降低了采购成本；在销售环节，加强了客户信用管理，降低了应收账款的坏账风险。

同时，公司注重内部审计工作，定期对内部控制制度的执行情况进行审计，发现问题及时整改。通过内部审计，提高了内部控制的有效性，保障了公司资产的安全和完整。

2.存在的问题

各部门负责人也提出了公司内部控制存在的一些问题。

-部分员工对内部控制的认识不足：一些员工认为内部控制只是财务部门的事情，与自己无关，导致在工作中不重视内部控制制度的执行。例如，在报销费用时，部分员工不按照规定的审批流程进行，随意报销。

-内部控制制度执行不到位：虽然公司制定了完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，存在打折扣的现象。如在授权审批控制方面，部分员工未经授权擅自办理业务，导致内部控制制度形同虚设。

-信息沟通不畅：部门之间信息沟通不及时、不准确，影响了内部控制的效果。例如，生产部门与销售部门之间信息沟通不畅，导致生产计划与市场需求脱节，造成库存积压。

-风险评估机制不完善：公司在风险评估方面还存在不足，缺乏科学的风险评估方法和工具。风险评估的频率较低，不能及时发现和应对潜在的风险。

内部控制工作改进措施

1.加强内部控制宣传与培训

为提高员工对内部控制的认识和理解，公司将加强内部控制宣传与培训工作。

-人力资源部门负责制定详细的培训计划，定期组织员工参加内部控制培训课程。培训内容将包括内部控制的基本理论、公司内部控制制度、实际案例分析等。通过培训，使员工认识到内部控制的重要性，掌握内部控制的方法和技巧。

-各部门负责人应在部门内部加强内部控制宣传，通过部门会议、内部培训等方式，传达内部控制的要求和精神，确保员工遵守内部控制制度。

2.强化内部控制制度执行

-审计