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2025国考东莞市税务管理岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

阅读以下材料，概括东莞市税务部门在优化纳税服务过程中面临的主要问题及挑战。

材料

近年来，东莞市税务部门积极推进“放管服”改革，推出了一系列便利化举措，如“非接触式”办税、电子税务局优化等，取得了一定成效。但调研发现，部分纳税人仍反映以下问题：

（1）部分中小企业对税收政策理解不到位，特别是增值税留抵退税、研发费用加计扣除等优惠政策，申报流程复杂，导致享受政策难。

（2）税务服务数字化转型滞后，农村地区纳税人因网络设施不完善，线上办税依赖度低，传统办税方式仍占主导。

（3）税务人员专业能力参差不齐，部分窗口工作人员对新兴税收政策（如数字经济税收征管）把握不足，解答纳税人疑问时存在模糊表述。

（4）跨区域涉税业务协调不畅，东莞与周边城市（如深圳、惠州）在税收征管合作中，信息共享机制不完善，导致部分企业因地域界限问题重复缴税。

（5）纳税人隐私保护意识薄弱，部分企业将涉税资料随意丢弃，存在数据泄露风险。

要求

（1）准确、全面地概括问题；

（2）条理清晰，语言精练。

2.题目

阅读以下材料，归纳东莞市税务局在推动绿色发展税收政策落地过程中，企业反映的难点及建议。

材料

东莞市税务局为支持绿色产业发展，出台了一系列税收优惠政策，如对高新技术企业减税、对环保设备投资税前扣除等。但企业反馈：

（1）政策宣传不到位，部分企业对“绿色信贷贴息”“资源综合利用税收减免”等政策知晓率低。

（2）申报材料要求繁琐，环保部门与税务部门数据不互通，导致企业需重复提交能效核查报告、环评文件等。

（3）部分中小企业因财务核算不健全，难以满足税收优惠政策条件，如“小微企业税收减免”需满足收入、利润等门槛，实际操作中难以达标。

（4）税务人员对绿色产业税收政策解读能力不足，部分企业因政策理解偏差错失优惠。

（5）建议：加强跨部门数据共享，简化申报流程；建立绿色产业税收政策培训机制；针对中小企业推出“一对一”辅导服务。

要求

（1）归纳企业反映的主要难点；

（2）总结企业提出的建议；

（3）分点作答，字数不超过400字。

3.题目

阅读以下材料，概括东莞市税务部门在加强税收征管过程中，对新型税收违法行为的治理难点。

材料

随着数字经济的发展，东莞市税务部门面临新型税收违法行为增多的问题，如：

（1）跨境电商偷税：部分企业通过虚构交易、虚假开票逃避增值税。

（2）平台经济隐匿收入：直播带货、网约车等平台企业未及时申报全量收入。

（3）金税四期系统应用不充分：部分企业利用资金流水异常规避监管，但税务部门数据核查能力有限。

（4）税务人员对新业态税收政策掌握不牢，难以精准识别违法行为。

（5）社会公众税收遵从意识不强，对偷税漏税行为“事不关己”。

要求

（1）概括新型税收违法行为的类型；

（2）分析税务部门治理的难点；

（3）分条作答，不超过300字。

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

1.题目

阅读以下材料，分析东莞市税务部门在推进“智慧税务”建设中的机遇与挑战。

材料

东莞市税务局积极推进“智慧税务”建设，引入大数据、人工智能等技术，提升征管效率。但目前仍面临：

（1）技术投入不足，部分税务所信息化设备老化，数据采集能力弱。

（2）数据共享壁垒，税务部门与银行、海关等部门数据未完全打通，影响风险预警精准度。

（3）纳税人数字素养差异大，老年人、小商户等群体对电子税务局使用存在障碍。

（4）税务人员技能更新滞后，部分人员不适应智能化征管模式。

（5）政策支持力度不够，如“数字税”立法滞后，制约税收科技应用。

要求

（1）分析“智慧税务”建设的机遇；

（2）指出面临的挑战；

（3）结合实际提出对策建议。

2.题目

阅读以下材料，谈谈你对东莞市税务部门优化税收营商环境工作的理解。

材料

近年来，东莞市税务局推出“一网通办”“24小时智能办税”等举措，但部分企业仍反映：

（1）政策落地“最后一公里”问题突出，如留抵退税审批周期长。

（2）税务稽查方式传统，对企业创新经营造成干扰。

（3）国际税收服务不足，跨境电商企业因双重征税问题求助无门。

（4）建议：简化稽查流程，建立信用评级与稽查匹配机制；加强跨境税收政策宣传；与企业建立常态化沟通机制。

要求

（1）谈谈理解；

（2）结合材料，提出优化建议。

三、提出对策类（共1题，25分）

1.题目

阅读以下材料，假如你是东莞市税务局工作人员，针对中小企业税收政策享受难问题，提出具体改进措施。

材料

东莞市中小企业数量众多，但部分企业反映税收政策享受难：

（1）政策解读不到位，如研发费用加计扣除政策，因财务人员专业性不足，申报时易出错。

（2）申报流程