财务管理制度考点汇总.docxVIP

会计档案管理制度

考点1:会计档案的查阅（《会计档案管理制度》第十一条）

1、存储在财务部的会计档案须经财务部领导批准填写借阅登记档案,在指定地点查阅。

2、存储在会计档案室的会计档案，经本单位开具简介信财务部领导批准，办理登记手续查验身份证后,在指定地点查阅。

3、除公司财务部人员及国家法律规定的情形外，会计档案禁止调出查阅或复制。调出查阅的，需经财务部或财务经理批准办理登记手续查验收身份证后才可借出。

工作交接管理制度

考点1:会计人员暂时离职工作交接（《工作交接管理制度》第十条）

１.会计人员因故暂时离职超过7个工作曰的,必须把自已分管工作经财务部主任批准批准，移交指定会计人员代管，代管人员应履行职责,把代管期间的重大事项必须记录在案，待委托人回职时，交待清楚。

税务管理制度

考点1：与国内订立协议涉及的税务管理事项(《税务管理制度》第十一条）

１.各业务部门在与国内提供服（劳）务单位订立协议时应该明确如下税务相关条款:

(1)各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。

（2)注明含税价格条件。

（3）外埠单位在公司施工3个月以上，应在工程竣工结算时向本地税务局提供公司营业执照及税务登记复印件、外埠施工证实，开具完税凭证后在十曰内送交财务部税保科及资产科办理工程结算。

2．各业务部门在订立物资采购协议时应明确如下税务相关条款:

（１）各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。

（2）注明含税价格条件。

（3)注明应取得增值税专用发票,若对方为小规模纳税人，应取得３%的增值税专用发票（形成房屋、构筑物的材料除外）。

考点１:与国外订立协议涉及的税务管理事项（《税务管理制度》第十二条)

1．依照各主管税务机关的关于规定,各单位订立英文协议时,应向财务部门提交中文参考文本立案(一式两份，税保科及资金科各一份）。

2.财务部税务管理职能应参加到国际业务的谈判及订立国际协议中去,使税务管理职能做到事前控制。

3.依照国家外汇管理局、国家税务总局关于规定，凡办理非贸易及部分资本项目对外支付３0000美元以上购付外汇需提供完税证实、税票或免税文件等税务凭证。所以，各单位在对外发标或与国外承包商订立协议时应明确:

(１)按照中国税法及主管税务部门关于规定，各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。

(2）在提供完税证实、税票或免税文件等税务凭证及合法发票的前提下方可付款。

对外担保管理制度

考点1：对外担保权限管理(《对外担保管理制度》第四条）

?１．公司对担保实施统一管理，公司分支机构不得对外提供担保。未经公司批准，子公司不得对外提供担保，不得相互提供担保。

考点２：对外担保组织管理（《对外担保管理制度》第十三条)

??公司以下对外担保行为，必须经股东大会审议经过：

1．我司及我司控股子公司的对外担保总额，达成或超过最近一期经审计净资产的５0%以后提供的任何担保；

?2．按照担保金额连续十二个月内累计计算原则,达成或超过公司最近一期经审计总资产的3０％以后提供的任何担保;

３．为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;

?４．单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产１０%的担保;

?5．对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

发票管理制度

考点1：取得的发票需满足条件(《发票管理制度》第二条)

取得的专用发票，必须符合国家法律、法规规定,并能由公司抵扣进项税额;取得的发票要满足如下规定:

1、可经过防伪税控认证系统

２、以实际经济业务的发生为取得发票的前提

３、主管税务机关代码、代开单位及代开单位代码必须齐全、准确。

４、字迹清楚,不得压线、错格;

?5、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。

6、取得的运费发票的特殊规定：收货人、发货人、起运地、到达地、运送方式、货品名称、货品数量、运送单价、运费金额等项目填写齐全,并与实际业务相一致;

取得汇总填开的运费发票,必须附运送清单，保证与实际经济业务一致,并与增值税专用发票开具内容相符。

考点２:（《发票管理制度》第三条）

专用发票的开具方与销货方或提供劳务方和收款方必须一致，且要保证发票方与付款流向相一致，不然不能付款。

考点3：相应取得增值税发票的规定（《发票管理制度》第四条）

发生的经济行为属于采购、加工、修理、修配、劳务、运送业务,除取得的是应税消费品外（烟、酒等），发生金额超过1０00元以上的，必须取得专用发票。

对于应开具专用发票而未开具专用发票,化大额发票为小额发票,而开具普通发票的不得报销入账。

对于应开具专用发票而开具普通发票的，开具发票单位对公司内部一个单位月报销入账额度不得超过10０0元。

考点4：(《发票管理制度》第五条)

对发生修理、修配、劳务、运送经济业务并订立协议的,在协议条款中必须明确是含税价格并标明税率；没有明确税率的