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2025国考昆明市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

昆明市某区税务局近期开展了“税收优惠政策落实情况”专项稽查，发现部分企业存在享受优惠政策不合规、申报材料不齐全等问题。请根据给定材料，概括导致此类问题的原因，并分析对企业及税收环境的主要影响。

答案1：

原因：

1.企业主体责任意识薄弱。部分企业对税收优惠政策政策解读不到位，忽视申报材料的完整性和合规性，存在侥幸心理。

2.税务部门宣传辅导不足。政策宣传覆盖面有限，部分中小企业因信息不对称未能及时了解政策内容。

3.稽查力度与效率有待提升。部分企业利用政策漏洞进行虚假申报，但稽查资源有限，难以实现全覆盖监管。

4.中介机构服务不规范。部分税务代理机构为追求业绩，帮助企业“钻空子”，导致申报材料质量低下。

影响：

1.企业层面：加大企业税务合规风险，降低市场竞争力，影响企业信用评级。

2.税收环境层面：扰乱税收秩序，损害公平竞争，削弱税收政策的普惠性。

3.政府层面：影响财政收入稳定，增加税务部门后续核查成本。

解析1：

本题考查对税收稽查中政策落实问题的归纳概括能力。答案需紧扣材料，分点阐述原因与影响，逻辑清晰，避免主观臆断。

题目2（15分）：

昆明市税务稽查部门在“增值税留抵退税”专项稽查中发现，部分企业存在“以数代实”骗取退税、申报数据异常等问题。请根据给定材料，归纳此类问题的典型表现，并提出改进稽查工作的建议。

答案2：

典型表现：

1.虚构业务交易。通过伪造合同、发票等材料，虚构销售业务骗取留抵退税。

2.数据异常关联。利用关联交易转移收入，或通过“空壳公司”虚增进项税额。

3.申报逻辑混乱。短期内大量申报退税，或与实际经营情况严重不符。

改进建议：

1.加强大数据分析。利用税收大数据筛查异常申报，建立风险预警模型。

2.强化跨部门协作。联合市场监管、公安等部门，打击虚开发票等违法行为。

3.完善稽查机制。加大对骗税企业的处罚力度，实施“信用+税务”联合惩戒。

解析2：

本题需结合稽查实践，归纳问题表现并提出可行性建议。答案应突出稽查专业性，体现政策与技术的结合。

题目3（15分）：

昆明市税务稽查部门在“个人所得税专项附加扣除”稽查中发现，部分纳税人存在虚假填报、重复扣除等问题。请根据给定材料，分析此类问题的成因，并提出优化稽查流程的建议。

答案3：

成因：

1.纳税人认知不足。对政策规定理解片面，忽视申报材料的真实性审查。

2.税务部门审核不严。部分基层税务人员对复杂申报情况缺乏专业判断能力。

3.社会监督机制缺失。第三方机构未充分发挥核查作用，导致虚假申报问题难以及时发现。

优化建议：

1.开展专项培训。针对基层税务人员开展政策实务培训，提升审核精准度。

2.引入技术手段。利用人脸识别、大数据比对等技术手段加强申报核查。

3.强化社会共治。鼓励行业协会、税务师事务所参与申报审核，形成监管合力。

解析3：

本题结合个人所得税稽查实务，考查考生对政策执行问题的分析能力。答案需兼顾政策性与操作性。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

昆明市税务稽查部门在“企业所得税风险防控”工作中，面临稽查资源不足与企业合规意识淡薄的双重挑战。请结合给定材料，分析这一问题的核心矛盾，并提出破解思路。

答案4：

核心矛盾：

1.稽查资源有限vs.企业风险增加。随着经济下行，企业偷逃税行为增多，但税务稽查力量相对不足。

2.合规成本高vs.企业逐利动机。部分企业为降低税负，忽视合规经营，导致稽查压力持续增大。

破解思路：

1.优化稽查模式。推行“以风险为导向”的精准稽查，优先核查高风险企业。

2.加强政策引导。通过税收优惠、信用激励等方式，降低企业合规成本。

3.推动科技赋能。利用人工智能、区块链等技术提升稽查效率，实现“无风险不打扰”。

解析4：

本题需结合昆明市税收稽查现状，分析矛盾并提出系统性解决方案。答案应突出政策与技术的结合，体现创新思维。

题目5（20分）：

昆明市某税务局在稽查中发现，部分企业利用“股权转让”进行避税。请结合给定材料，分析此类行为的危害，并探讨税务稽查应如何应对。

答案5：

危害：

1.扰乱市场秩序。通过虚假股权转让转移利润，损害公平竞争环境。

2.侵蚀国家税收。利用税收洼地或政策漏洞，减少企业应纳税额。

3.增加稽查难度。股权转让链条复杂，取证难度大，易造成稽查盲区。

应对措施：

1.完善交易监测机制。建立股权转让大数据监测平台，识别异常交易行为。

2.加强跨区域协作。联合周边省份税务部门，形成稽查合力，打击避税链条。

3.强化法律威慑。加