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税务笔试题及答案百度云

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据通常是？

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

6.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率是？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

10.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

答案：1.A2.D3.C4.B5.C6.A7.C8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收返还

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节有？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

6.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.增值税专用发票的联次有？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.关税的计税方法有？

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

10.下列属于税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

7.增值税发票只能由税务机关代开。（）

8.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

9.关税属于中央税。（）

10.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。

4.印花税的征税范围包括哪些？

答：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税务登记管理，准确掌握税源。强化纳税申报审核，提高申报质量。加大税务检查力度，严厉打击偷逃税。利用信息化手段，提高征管效率。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：降低企业成本，增强盈利能力。鼓励企业创新，促进产业升级。吸引