税务中层笔试题目及答案.docVIP

税务中层笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税一般纳税人适用税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列不属于税收征管环节的是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务检查

D.财政拨款

5.消费税主要针对什么征收？

A.商品

B.服务

C.财产

D.所得

6.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.税收优惠的主要目的是？

A.增加税收收入

B.调节经济

C.规范征管

D.提高效率

8.税务行政处罚不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.停止出口退税权

9.下列税种中属于地方税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

10.纳税期限不包括？

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征分期预缴

D.按季度纳税

答案：1.D2.D3.B4.D5.A6.B7.B8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税收征管法规定的税务机关职责有？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

5.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税收筹划的原则有？

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.综合性

8.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

9.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

10.税收与其他财政收入形式相比具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

7.税收优惠政策越多越好。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.所有税种都有纳税期限的规定。（）

10.税收收入是国家财政收入的主要来源。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点，税负公平，能促进专业化协作，保持税收中性。

2.企业所得税税前扣除应遵循哪些原则？

答：应遵循真实性、相关性、合理性原则，同时还有确定性、合法性等原则，确保扣除合理且符合规定。

3.税收征管的主要内容有哪些？

答：涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等多方面，保障税收正常征纳秩序。

4.个人所得税综合所得汇算清缴的情形有哪些？

答：包括从两处以上取得综合所得且年收入额减除专项扣除后余额超过6万元；取得劳务报酬等，预缴税额低于应纳税额等情形。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提升纳税人意识；优化纳税服务，简化流程；强化税务稽查，加大违法惩处；利用信息化手段，实现精准征管，从而提高遵从度。

2.税收政策对经济结构调整有何作用？

答：可通过税收优惠鼓励新兴产业发展，限制高耗能等落后产业，引导资源合理配置，促进产业升级，推动经济结构优化。

3.怎样做好税务风险管理？

答：识别风险点，建