财务管理制度（全套）.docxVIP

财务管理制度（全套）

一、总则

（一）目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，保护公司资产安全与完整，提高资金使用效益，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各分支机构、子公司（以下统称“各单位”）的财务管理工作。

（三）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法规和财务制度，依法组织会计核算和财务管理。

2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。

3.完整性原则：公司的各项经济业务都应纳入财务核算和管理，确保财务信息的完整无缺。

4.及时性原则：及时进行会计核算和财务处理，及时提供财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。

5.效益性原则：合理配置公司资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、财务组织架构与职责

（一）财务组织架构

公司设立财务部，作为公司财务管理的职能部门，负责公司的财务核算、财务管理、资金管理等工作。财务部根据业务需要，可设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。

（二）财务部门职责

1.会计核算：负责公司的日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保会计信息的真实、准确、完整。

2.财务管理：制定和完善公司的财务管理制度和流程，进行财务分析、预算管理、成本控制等，为公司决策提供财务支持。

3.资金管理：负责公司的资金筹集、资金调度、资金使用等管理工作，确保公司资金的安全、高效运作。

4.税务管理：负责公司的税务筹划、税务申报、税务缴纳等工作，确保公司依法纳税，降低税务风险。

5.财务监督：对公司各部门的财务收支、经济业务进行监督和检查，确保公司财务制度的贯彻执行。

（三）财务人员职责

1.财务经理：负责财务部的全面工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务管理工作，协调与其他部门的关系，向公司管理层提供财务决策支持。

2.会计人员：负责公司的日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保会计信息的真实、准确、完整。

3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算等工作，确保现金和银行存款的安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账。

4.财务分析人员：负责公司的财务分析工作，包括财务报表分析、预算执行情况分析、成本分析等，为公司决策提供财务分析支持。

三、会计核算管理

（一）会计政策与会计估计

公司按照国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，制定公司的会计政策和会计估计，并报公司董事会批准后执行。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。

（二）会计科目设置

公司根据国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，设置会计科目，并建立会计科目明细账，进行会计核算。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性原则，确保会计信息的清晰、准确。

（三）会计凭证与会计账簿

1.会计凭证：公司发生的各项经济业务，都应取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性、准确性，记账凭证应具备完整性、准确性、规范性。

2.会计账簿：公司按照国家统一的会计制度和会计准则，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并进行登记和管理。会计账簿应做到账证相符、账账相符、账实相符。

（四）财务报表编制

公司按照国家统一的会计制度和会计准则，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务分析。财务报表应做到内容完整、数字准确、报送及时，为公司管理层和外部利益相关者提供准确的财务信息。

四、财务管理

（一）预算管理

1.预算编制：公司实行全面预算管理，每年年末，各部门根据公司的发展战略和年度经营计划，编制本部门的年度预算草案，经财务部审核、汇总后，报公司管理层审批。预算编制应遵循科学性、合理性、可行性原则，确保预算目标的实现。

2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。

3.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，以激励各部门和员工积极完成预算目标。

（二）成本管理

1.成本核算：公司按照国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，采用适当的成本核算方法，对公司的生产成本、销售成本、管理成本等进行核算。成本核算应做到准确、及时、完整，为公司的成本控制和决策提供依据。

2.成本控制：公司建立成本控制制度，对公司的各项成本费用进行控制和管理。各部门应加强成本