2025国考重庆税务局申论归纳概括高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考重庆税务局申论归纳概括高频考点及答案

一、概括问题类（共3题，每题10分）

题目1（10分）：

阅读材料，概括当前重庆市税务稽查工作中存在的突出问题，并分析其产生的原因。

材料：

A市某区税务局在2023年开展税务稽查工作时发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，且稽查效率较低，部分案件处理周期过长。究其原因，主要有以下几点：一是部分税务人员业务能力不足，对新型偷税手段识别能力弱；二是稽查资源分配不均，基层稽查力量薄弱；三是企业合规意识淡薄，对税务法规学习不到位；四是跨部门协作机制不畅，信息共享不及时。此外，部分纳税人利用税收优惠政策漏洞进行避税，也给稽查工作带来挑战。

答案：

当前重庆市税务稽查工作中存在的主要问题包括：

1.企业偷逃税行为普遍：部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，稽查难度加大。

2.稽查效率低下：部分案件处理周期过长，影响税收征管效果。

3.税务人员能力不足：部分稽查人员业务能力弱，难以识别新型偷税手段。

4.稽查资源分配不均：基层稽查力量薄弱，难以满足实际工作需求。

5.企业合规意识淡薄：部分企业对税务法规学习不到位，存在避税行为。

6.跨部门协作不畅：信息共享不及时，影响稽查精准度。

产生原因分析：

1.税务人员专业能力欠缺：业务培训不足，难以应对复杂涉税问题。

2.资源投入不足：基层稽查人员数量少、设备老化，制约稽查效率。

3.企业税收法治观念薄弱：部分企业为降低成本，铤而走险偷逃税款。

4.政策执行存在漏洞：税收优惠政策被部分企业滥用，监管不到位。

5.部门间协同机制不完善：税务、公安、市场监管等部门信息壁垒仍存。

题目2（10分）：

阅读材料，概括重庆市税务部门在推进“智慧税务”建设过程中面临的主要挑战。

材料：

B市税务局近年来积极推进“智慧税务”建设，通过大数据、人工智能等技术提升征管效率。但在实际推进中，仍面临一些问题：一是部分税务人员对新技术接受度低，操作不熟练；二是数据共享存在障碍，部分企业数据不完整或不及时；三是网络安全风险突出，数据泄露隐患较大；四是技术投入与实际需求不匹配，部分系统功能冗余；五是基层税务干部培训不足，难以适应数字化转型需求。此外，部分纳税人利用系统漏洞进行恶意操作，也给“智慧税务”建设带来挑战。

答案：

重庆市税务部门推进“智慧税务”建设面临的主要挑战包括：

1.人员技术能力不足：部分税务人员对新技术的应用不熟练，影响系统推广。

2.数据共享不畅：企业数据报送不及时、不完整，制约大数据分析效果。

3.网络安全风险高：数据泄露、黑客攻击等安全隐患突出，威胁系统稳定。

4.技术投入与需求不匹配：部分系统功能冗余，资源浪费，且未完全满足基层需求。

5.基层培训不到位：税务干部数字化转型能力不足，影响工作效率。

6.纳税人恶意操作：部分纳税人利用系统漏洞偷逃税款，增加监管难度。

题目3（10分）：

阅读材料，概括重庆市税务部门在优化纳税服务过程中存在的不足。

材料：

C市税务局近年来持续优化纳税服务，推出“非接触式办税”等举措，但仍存在一些问题：一是部分纳税人因年龄、文化程度等原因不会使用电子税务局；二是办税大厅排队时间长，高峰期服务压力过大；三是涉税咨询答复不及时，部分业务指引不够清晰；四是跨境纳税人服务不足，政策宣传不到位；五是纳税人满意度调查中反映的服务体验仍有提升空间。此外，部分税务干部服务态度冷漠，也给纳税人带来不良体验。

答案：

重庆市税务部门优化纳税服务过程中存在的不足包括：

1.数字鸿沟问题突出：部分纳税人因年龄、文化程度等原因不会使用电子税务局。

2.办税效率有待提升：办税大厅排队时间长，高峰期服务压力过大。

3.咨询服务质量不高：部分涉税咨询答复不及时，业务指引不够清晰。

4.跨境纳税人服务不足：政策宣传不到位，服务覆盖面窄。

5.纳税人满意度待提高：部分税务干部服务态度冷漠，影响服务体验。

二、概括原因类（共2题，每题10分）

题目4（10分）：

阅读材料，概括重庆市税务部门在加强税收征管中面临的外部压力及内部挑战。

材料：

D市税务局在加强税收征管过程中发现，外部经济环境变化给税收工作带来较大压力。首先，部分企业经营困难，税源萎缩；其次，跨境电商、数字经济等新业态税收征管难度加大；此外，地方政府干预税收执法现象仍存。内部方面，税务人员老龄化严重，年轻人占比低；部分干部责任心不强，执法不严；稽查力量不足，难以覆盖所有企业。同时，税收政策调整频繁，也给税务干部带来较大工作压力。

答案：

重庆市税务部门加强税收征管面临的外部压力及内部挑战包括：

外部压力：

1.经济下行压力加大：部分企业经营困难，税源减少，征管难度加大。

2.新