2025国考大连跨境审计监管与合作案例分析题库.docxVIP

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2025国考大连跨境审计监管与合作案例分析题库

一、案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（20分）：

背景材料：

2023年，大连某跨国贸易公司因涉嫌逃避跨境电商税收被大连海关跨境审计部门立案调查。该公司通过虚构海外仓订单、伪造物流单据等方式，逃避跨境电商零售进口税收约2000万元。审计过程中，审计组发现该公司与境外的“空壳公司”存在虚假交易，并利用境内外关联企业的资金循环路径进行避税。审计部门联合税务、公安等部门开展跨境联合审计，最终查实该公司涉及偷逃税款、虚开发票等多项违法行为，并依法追缴税款、处以罚款。

问题：

1.大连海关跨境审计部门应如何运用数据分析技术，识别该公司的虚假跨境电商订单和物流单据？

2.结合案例，分析跨境审计中如何实现税务、公安等部门的协同监管？

3.针对该公司的违法行为，提出完善跨境电商税收监管的建议。

答案与解析：

1.运用数据分析技术识别虚假交易：

-订单与物流数据关联分析：对比跨境电商平台的订单数据与物流公司单据，核查是否存在订单号、商品信息、物流轨迹等不一致的情况。例如，订单显示商品为电子产品，但物流单据为普通日用品。

-IP地址与交易地域匹配分析：通过分析用户下单时的IP地址，核查是否与境外海外仓的地理位置相符，识别虚假交易。

-关联企业交易频率与金额分析：对该公司及其关联企业的跨境交易进行关联分析，发现异常高频、金额相似的交易，可能涉及虚假交易。

2.跨境协同监管的实践路径：

-建立信息共享机制：海关、税务、公安等部门通过政务数据共享平台，实时交换企业信用、税务缴纳、行政处罚等信息，形成监管闭环。

-联合执法行动：针对跨境违法行为，海关牵头税务、公安等部门开展联合执法，如突击检查企业仓库、冻结非法资金等。

-跨境证据收集：通过外交渠道或国际执法合作，调取境外“空壳公司”的银行流水、公司注册信息等证据，形成完整证据链。

3.完善跨境电商税收监管的建议：

-加强海外仓监管：对跨境电商海外仓实施动态监控，核查仓储物流企业的资质与实际运营情况，防止虚假库存。

-引入区块链技术：利用区块链不可篡改的特性，记录跨境电商订单、物流、支付等全流程信息，提升监管透明度。

-强化企业信用管理：建立跨境电商企业信用评价体系，对偷税漏税企业实施联合惩戒，如限制平台入驻、列入黑名单等。

题目2（20分）：

背景材料：

2024年，大连自贸试验区某外资企业涉嫌通过境内外关联公司转移利润，逃避企业所得税。审计组发现该公司通过虚构服务合同、高价采购低值资产等方式，将利润转移至低税率国家。审计过程中，审计组与税务部门合作，调取了该企业的境内外关联交易数据，并通过转让定价分析，识别出多项异常交易。最终，税务机关依法对该企业补征税款并处以罚款。

问题：

1.审计组如何运用转让定价分析，识别该企业的利润转移行为？

2.结合案例，分析海关、税务、公安等部门在打击跨境避税行为中的协作机制。

3.针对该企业的行为，提出防止企业利用关联交易避税的建议。

答案与解析：

1.转让定价分析的应用：

-比较分析法：对比该企业与其关联企业的交易价格与独立交易价格，如虚构高价采购低价资产的服务合同，识别利润转移。

-利润分割法：分析企业集团内各成员的利润水平，如某成员利润率远高于行业平均水平，可能存在利润转移。

-经济分析与同期资料法：结合行业惯例、市场利率等经济因素，评估关联交易的合理性，核查是否存在人为压价或高价交易。

2.多部门协作机制：

-海关与税务联动：海关通过跨境贸易数据筛查高风险企业，税务部门利用海关数据开展转让定价调查。

-公安部门协助调查：对涉嫌跨境洗钱的企业，公安部门通过反洗钱手段追踪资金流向，提供证据支持。

-国际税务合作：通过OECD税收协定，向境外税务机关请求提供企业关联交易信息，实现全球税务监管。

3.防止避税的建议：

-加强关联交易备案管理：要求企业对关联交易进行充分备案，并提交同期资料，税务机关定期核查。

-引入大数据风控：利用机器学习技术，分析企业关联交易的交易频率、金额、利润率等指标，自动识别避税风险。

-强化税收透明度：推动跨国企业公开关联交易信息，提高税收透明度，减少避税空间。

题目3（20分）：

背景材料：

2023年，大连某进出口企业因涉嫌骗取出口退税被审计部门立案调查。该公司通过伪造出口货物报关单、虚开发票等方式，骗取出口退税款约500万元。审计过程中，审计组发现该公司与部分境外“皮包公司”存在虚假贸易，并利用海关“放行即退税”的制度漏洞进行骗税。最终，税务机关追缴税款并移送公安部门立案侦查。

问题：

1.审计组如何识别该企业的出口货物报关单与实际出口不符