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会计岗位职责及内部控制操作手册

前言

本手册旨在明确公司会计岗位的核心职责，规范会计核算行为，强化内部会计控制，确保公司财务信息的真实、准确、完整与合规，保护公司资产安全，提高经营管理效率。本手册适用于公司所有会计人员及相关管理岗位，是日常会计工作的指导性文件。全体相关人员须认真学习、严格遵守。

第一章会计岗位职责

第一节会计机构负责人岗位职责

1.全面负责会计机构的日常管理工作，组织制定和完善公司的会计核算制度、内部控制制度及财务管理制度，并监督执行。

2.组织领导公司的会计核算工作，确保会计信息的及时性、准确性和完整性，为管理层提供可靠的财务决策依据。

3.审核公司的财务报表，确保其符合会计准则和相关法规要求，并按规定及时报送。

4.参与公司的经营决策，对重大投资项目、融资方案等提供财务专业意见。

5.负责会计人员的配备、培训、考核和管理，提升团队专业素质和业务能力。

6.协调与财政、税务、审计等外部监管部门及银行等金融机构的关系。

7.监督公司各项资产的管理，确保资产安全、完整。

8.组织开展财务分析，揭示经营管理中存在的问题，并提出改进建议。

第二节会计核算岗位岗位职责

1.严格按照国家统一的会计制度和公司内部会计核算办法，对公司各项经济业务进行会计确认、计量和报告。

2.负责各类原始凭证的审核，确保其合法、真实、准确、完整，并据此填制记账凭证。

3.登记总分类账和明细分类账，做到账证相符、账账相符、账实相符。

4.负责公司各项收入、成本、费用、利润及利润分配的核算工作。

5.参与公司财产清查工作，对清查结果进行账务处理。

6.负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、装订和归档。

7.配合内部和外部审计工作，提供相关会计资料。

第三节出纳岗位岗位职责

1.严格执行国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

2.负责库存现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账实相符，库存现金不得超过规定限额。

3.保管空白支票、汇票、本票等银行票据及相关印章（财务专用章除外，或按规定分工保管），确保票据和印章的安全与合规使用。

4.登记现金日记账和银行存款日记账，做到字迹清晰、数字准确、日清月结。

5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

6.协助会计人员办理其他与货币资金相关的业务。

第四节费用会计岗位岗位职责

1.负责公司各项费用的核算与管理，严格执行费用报销制度和标准。

2.审核费用报销凭证的合法性、真实性、合规性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。

3.准确核算各项费用，按费用性质和部门进行归集，为成本控制和绩效考核提供依据。

4.定期对费用发生情况进行分析，揭示费用变动趋势和存在的问题，提出控制费用的建议。

5.参与制定和完善公司费用管理制度。

第五节成本会计岗位岗位职责(如适用)

1.负责公司产品成本或项目成本的核算与管理。

2.建立和完善成本核算方法和流程，确保成本核算的准确性和及时性。

3.归集和分配生产费用或项目费用，计算产品或项目的总成本和单位成本。

4.分析成本构成和变动情况，找出成本升降的原因，提出降低成本的措施和建议。

5.参与存货的清查盘点工作，对存货的计价和周转情况进行监督和分析。

第六节往来会计岗位岗位职责

1.负责公司各项应收款项、应付款项的核算与管理。

2.建立往来款项台账，及时登记往来业务，定期与对方单位进行对账，确保往来账项清晰、准确。

3.对应收款项进行跟踪催收，对长期未收回的款项及时上报，并采取相应措施。

4.对各项应付款项，严格按照合同约定的付款条件和期限办理付款手续。

5.定期对应收应付款项进行账龄分析，评估坏账风险和偿债能力。

第七节税务会计岗位岗位职责

1.负责公司各项税费的计算、申报、缴纳和清算工作，确保税务合规。

2.熟悉国家税收政策法规，及时了解税收政策的变化，进行合理的税务筹划。

3.负责增值税发票的领购、开具、认证和保管工作。

4.整理和保管税务资料，配合税务机关的税务检查。

5.为公司其他部门提供税务咨询服务。

第二章内部控制操作

第一节货币资金内部控制

1.岗位分离控制：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。货币资金收付与记账岗位必须分离。

2.授权审批控制：建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。

3.支付控制：

*支付申请：业务经办人员因工作需要支付款项时，应提交支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等。