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2025国考宁波市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

某市税务稽查部门在2024年开展了“优化税收营商环境”专项行动，发现部分企业因政策理解偏差、申报流程复杂等问题导致税负过重。请根据给定材料，概括企业反映的主要问题及政策执行中的难点，要求条理清晰、语言精练，不超过300字。

答案

企业反映的主要问题包括：一是政策理解偏差，部分中小企业对税收优惠政策适用标准把握不准；二是申报流程复杂，线上系统操作界面不友好，线下资料提交环节繁琐；三是税负过重，部分行业因进项抵扣不足导致实际税负高于预期。政策执行难点在于：一是宣传培训不足，基层税务人员对政策解读能力有限；二是监管手段滞后，部分企业利用关联交易避税现象难以监管；三是信息化建设滞后，数据共享机制不完善，导致稽查效率低下。

解析

本题考查归纳概括能力，需紧扣材料中的企业诉求和政策执行问题，分点作答，避免冗余表述。

2.题目

宁波市税务局在稽查中发现，部分跨境电商企业存在虚假申报、偷逃税款等问题。请根据给定材料，概括此类企业的主要违规行为及成因，要求全面、准确，不超过350字。

答案

主要违规行为包括：一是虚报出口额，通过伪造物流单据骗取出口退税；二是低报进口关税，将高价值商品归类为低税率商品；三是关联交易避税，通过虚构交易转移利润。成因在于：一是法律意识淡薄，部分企业对税收法规缺乏了解；二是监管存在漏洞，跨境电商行业跨境性强、交易频繁，稽查难度大；三是信用体系不完善，部分企业利用信用短板规避处罚。

解析

本题需结合跨境电商行业特点，从行为和成因两个维度展开，突出行业特殊性。

3.题目

某税务稽查案例显示，部分“专票”虚开问题涉及多个行业。请根据给定材料，概括此类问题的典型特征及社会危害，要求简明扼要，不超过300字。

答案

典型特征包括：一是团伙化作案，通过虚构交易链条实现“专票”流通；二是行业集中，主要集中在建筑、建材、制造业等领域；三是手段隐蔽，利用空壳公司、多地开票等手法逃避监管。社会危害在于：扰乱市场公平竞争秩序，造成国家税款流失，增加企业合规成本，损害税务公信力。

解析

本题需结合案例材料，从问题特征和社会影响两方面作答，突出危害性。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

宁波市税务局在稽查中发现，部分企业利用“公转私”逃避个人所得税。请根据给定材料，分析“公转私”现象的成因、危害及治理对策，要求逻辑清晰、论述合理，不超过400字。

答案

成因：一是企业追求利润最大化，通过“公转私”规避个税缴纳；二是监管存在漏洞，银行流水监控不严，难以识别异常资金流动；三是法律意识薄弱，部分企业负责人对税收法规认识不足。危害：损害社会公平，加剧贫富差距，降低企业合规成本。治理对策：加强税务稽查力度，对“公转私”行为从严处罚；完善银行监管机制，建立资金流动大数据分析平台；强化税收宣传，提升企业合规意识。

解析

本题需结合税收政策和企业行为分析，提出针对性治理措施。

2.题目

某税务稽查案例显示，部分企业通过“关联交易”避税。请根据给定材料，分析“关联交易”避税的原理、危害及监管难点，要求观点明确、论证充分，不超过400字。

答案

原理：通过虚构交易或转移定价，将利润转移到低税负地区或关联方，实现避税。危害：破坏市场公平竞争，造成国家税款流失，扭曲资源配置。监管难点：一是信息不对称，税务机关难以获取关联交易真实数据；二是跨境关联交易监管复杂，涉及多国税法协调；三是专业性强，需税务人员具备反避税专业知识。

解析

本题需结合国际税收政策和企业行为分析，突出监管挑战。

三、提出对策题（共1题，25分）

1.题目

某市税务稽查部门反映，部分中小企业因税收政策理解偏差导致合规风险。请根据给定材料，提出优化政策宣传及风险防控的具体措施，要求措施可行、表述清晰，不超过500字。

答案

优化政策宣传：一是建立“政策直通车”平台，通过线上课程、短视频等形式解读税收政策；二是开展“税务管家”服务，为企业提供一对一政策咨询；三是利用大数据分析企业需求，推送精准政策信息。风险防控：一是加强税务稽查力度，对虚开发票、偷逃税款行为从严打击；二是建立企业信用评价体系，对合规企业给予税收优惠；三是完善举报奖励机制，鼓励社会监督。

解析

本题需结合中小企业特点，提出宣传和监管的系统性措施。

四、应用文写作题（共1题，30分）

1.题目

宁波市税务局计划开展“税收营商环境优化”专项行动，请你以“税务稽查科”名义撰写一份工作方案，要求内容具体、格式规范，不超过600字。

答案

宁波市税务局“税收营商环境优化”专项行动工作方案

一、工作目标

通过优化政策宣传、简化申报流程、加强稽查力度，降低企业合规成本，提升税收营商环