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中小学财务管理内控流程汇编

第一章总则

第一节编制目的与依据

为进一步规范中小学校（以下简称“学校”）财务管理行为，强化内部管理，防范财务风险，保障学校各项事业健康、有序发展，依据国家相关法律法规及教育行政部门财务管理规定，结合学校实际情况，特制定本流程汇编。本汇编旨在明确财务管理各环节的职责、权限和操作规范，确保学校经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。

第二节适用范围

本汇编适用于各级各类公办中小学校的各项财务管理活动。民办中小学校可参照执行。涵盖学校所有涉及资金收支、资产变动、预算执行等经济行为。

第三节基本原则

学校财务管理内控应遵循以下原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和制度规定。

2.全面性原则：内控流程覆盖学校经济活动的各个方面和环节，实现全过程、全员控制。

3.重要性原则：对重要经济事项和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：合理设置岗位职责，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约的机制。

5.适应性原则：内控流程应与学校规模、管理水平及办学特点相适应，并根据国家政策调整和学校发展情况适时优化。

6.成本效益原则：在保证内控有效性的前提下，力求以合理成本实现控制目标。

第二章管理机构与职责

第一节决策机构

学校校长办公会（或校务委员会）是学校财务管理的最高决策机构，负责审议学校年度财务预算、决算，重大经济事项的决策，以及内控制度的制定和修订等。

第二节财务部门职责

学校财务部门是财务管理的职能部门，具体负责：

1.组织编制和执行学校预算、决算；

2.办理日常收支核算，规范会计行为；

3.实施财务监督，防范财务风险；

4.管理学校资产，提高使用效益；

5.提供财务信息，服务学校决策。

第三节相关部门及岗位责任

学校各部门是预算执行和经济活动的具体实施者，应严格遵守财务制度，规范本部门经济行为。各岗位人员应明确职责，各司其职，确保不相容岗位相互分离，如预算编制与审批、资金收付与账务记录、资产保管与清查等岗位不得由一人兼任。

第三章预算管理流程

第一节预算编制

1.启动与部署：财务部门根据上级主管部门要求及学校发展规划，于每年规定时间启动下年度预算编制工作，明确编制要求、时间节点和责任分工。

2.部门申报：各部门根据年度工作计划和实际需求，科学合理编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。

3.财务初审与汇总：财务部门对各部门预算草案进行初审，重点审核其合规性、合理性及与学校整体规划的匹配度，汇总形成学校预算草案初稿。

4.论证与调整：财务部门组织相关人员对预算草案初稿进行论证，必要时征求各部门意见，进行调整完善。

5.审议与批准：预算草案提交校长办公会审议通过后，按规定程序报上级主管部门审批。

第二节预算执行

1.预算下达：上级主管部门批准后，财务部门及时将预算指标分解下达至各部门。

2.严格执行：各部门应严格按照批准的预算执行，控制各项支出，不得超预算、无预算安排支出。

3.预算控制：财务部门通过账务核算和资金管理，对预算执行情况进行动态监控，定期向各部门反馈预算执行进度。

第三节预算调整

1.调整条件：因国家政策调整、不可抗力因素或学校事业发展计划重大变更，确需调整预算的，应按规定程序办理。

2.申请与审批：需要调整预算的部门提出书面申请，说明调整理由、调整金额及对学校预算的影响，经财务部门审核、校长办公会审议后，按原审批程序报批。

第四节预算分析与考核

1.定期分析：财务部门每月、每季度对预算执行情况进行分析，查找差异原因，提出改进措施。

2.年度考核：年末，财务部门组织对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为下年度预算编制和部门绩效考核的参考依据。

第四章收入管理流程

第一节收入项目确认

学校所有收入必须依法取得，主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财务部门负责对各项收入项目的合法性、合规性进行确认。

第二节收费管理

1.收费立项与审批：学校各项收费项目和标准必须按国家有关规定报经物价部门和教育主管部门批准或备案，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。

2.收费公示：收费项目、标准、依据和投诉电话等应在校内显著位置和学校网站进行公示，接受社会监督。

3.票据管理：严格执行票据管理规定，所有收入必须开具合法票据，严禁“白条”收费。票据由财务部门统一申领、保管、发放和核销。

4.款项收缴：各项收费应及时足额上缴学校财务部门，纳入预算管理，严禁坐收坐支、公款私存或设立“小金库”。

第三节收入核算与管理

财务部门对取得的各项收入应及时、准确入账，进行分类核算，确保收入全部