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2025国考青岛税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，以下哪项行为不属于法定检查范围？

A.查询银行账户信息

B.调查关联企业交易记录

C.检查纳税人的账簿凭证

D.限制纳税人与外界通信

2.青岛某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。根据《企业所得税法》，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.20万元（减半征收）

D.40万元

3.根据《增值税暂行条例》，青岛某餐饮企业销售自制食品，其适用的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.没收财产

B.加收滞纳金

C.判处刑事责任

D.停止经营

5.青岛某个体工商户2024年度应缴纳个人所得税，其经营所得适用的税率是多少？

A.5%~35%五级超额累进税率

B.20%比例税率

C.3%~45%五级超额累进税率

D.10%比例税率

二、多选题（共5题，每题3分）

题目：

1.《税收征收管理法》规定，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？

A.查询存款账户

B.扣押、查封财产

C.限制出境

D.追缴偷税税款并加收滞纳金

2.青岛某企业出口货物，根据《增值税暂行条例》，其适用的增值税政策有哪些？

A.免征增值税

B.退还已缴纳的增值税

C.征收13%的增值税

D.征收9%的增值税

3.《企业所得税法》规定，企业的下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.转让股权的所得

D.生产经营所得

4.《税收征收管理法》规定，纳税人享有哪些权利？

A.要求税务机关出示检查证件

B.对税务机关的决定申请行政复议或提起行政诉讼

C.要求税务机关退还多缴的税款

D.申请延期缴纳税款

5.青岛某企业因特殊情况无法按期缴纳税款，根据《税收征收管理法》，其可以申请哪些延期缴纳税款的方式？

A.延期3个月缴纳税款

B.延期6个月缴纳税款

C.按期缴纳，经批准后加收滞纳金

D.申请减免税

三、判断题（共5题，每题2分）

题目：

1.《税收征收管理法》规定，税务机关可以对纳税人的银行账户采取直接划扣税款的措施。（）

2.青岛某企业2024年度亏损10万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以结转以后5年弥补。（）

3.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款，但不得强制执行。（）

5.青岛某个体工商户2024年度应纳税所得额为6万元，其适用的个人所得税税率为10%，应纳税额为6000元。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

题目：

1.简述《税收征收管理法》中税务机关的税务检查权有哪些？

2.根据《企业所得税法》，企业的哪些收入可以享受免税政策？

3.青岛某企业因特殊原因无法按期缴纳税款，其可以采取哪些措施？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

题目：

1.青岛某企业2024年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。但该企业隐瞒收入20万元，未申报纳税。税务机关查实后，应如何处理该企业的偷税行为？

2.青岛某小规模纳税人2024年3月销售货物，取得含税收入10万元。根据《增值税暂行条例》，该企业应缴纳多少增值税？若该企业申请代开增值税专用发票，税务机关应如何处理？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

解析：根据《税收征收管理法》第59条规定，税务机关实施税务检查时，可以查询银行账户、调查关联企业交易、检查账簿凭证，但限制纳税人与外界通信不属于法定检查范围。

2.A

解析：根据《企业所得税法》第4条规定，企业所得税税率为25%。该企业应缴纳所得税=80万元×25%=20万元。

3.C

解析：根据《增值税暂行条例》，餐饮企业销售自制食品适用13%的增值税税率。

4.B

解析：根据《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金。

5.A

解析：根据《个人所得税法》第6条规定，个体工商户的经营所得适用5%~35%五级超额累进税率。

二、多选题答案与解析

1.A、B、D

解析：根据《税收征收管理法》第54条规定，税务机关追缴偷税税款时，可以查询存款账户、扣押查封财产、加收滞纳金，但限制出境不属于追缴措施。