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2025税务师考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售产品时，若销售价格低于成本，以下哪种说法是正确的？()

A.不会影响企业的收入和利润

B.会增加企业的收入，但减少利润

C.会减少企业的收入，但增加利润

D.会同时减少企业的收入和利润

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业支付的罚款

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为4级超额累进税率

5.根据《企业所得税法》的规定，企业下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()

A.企业取得的国债利息收入

B.企业取得的银行贷款利息收入

C.企业取得的捐赠收入

D.企业取得的财产转让收入

6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

7.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

8.企业所得税法规定，下列哪项属于企业的公益性捐赠支出？()

A.向本企业职工捐赠的物品

B.向企业关联方捐赠的款项

C.向教育、科研等公益事业的捐赠

D.向企业赞助的体育比赛

9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售免税货物

B.销售自产自用的货物

C.销售用于出口的货物

D.销售不动产

10.企业所得税法规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

12.增值税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.持有合法有效的税务登记证件

D.能够独立承担法律责任

13.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业所得税的纳税年度有哪些计算方式？()

A.按公历年度计算

B.按营业年度计算

C.按财政年度计算

D.按会计年度计算

15.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业支付的罚款

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、15%、16%和18%。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。

19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及出口货物。

20.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着个人所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A