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财政局PPP项目财政承受方案

一、引言

随着地方各项事业蓬勃发展，PPP（政府和社会资本合作）模式在基础设施建设、公共服务提供等领域的应用日益广泛。为有效防范和化解财政风险，保障PPP项目持续健康发展，更好地服务人民，依据相关法律法规和政策要求，特制定本财政局PPP项目财政承受方案。本方案旨在规范PPP项目财政管理，确保财政支出责任在可承受范围内，实现公共资源的优化配置和高效利用。

二、基本原则

1.谨慎性原则

在评估PPP项目财政承受能力时，充分考虑各种可能影响财政支出的因素，进行全面、细致的分析，确保财政承受能力评估结果的可靠性。对未来财政收入和支出的预测保持谨慎态度，不高估收入、不低估支出，以应对可能出现的不确定性。

2.动态平衡原则

PPP项目周期较长，财政承受能力评估应贯穿项目全生命周期。根据项目进展情况、经济形势变化以及政策调整等因素，动态调整财政承受能力评估结果，保持财政收支的长期平衡。既要满足当前公共服务需求，又要避免过度承诺财政支出责任，影响财政的可持续性。

3.公开透明原则

PPP项目涉及公共资源和财政资金的使用，应确保整个过程公开透明。在财政承受能力评估过程中，充分披露项目相关信息，包括项目基本情况、财政支出责任测算依据、评估方法和结果等，接受社会公众监督，保障公众知情权和参与权。

4.统筹兼顾原则

综合考虑地方经济社会发展规划、财政收支状况以及各类公共服务需求，统筹安排PPP项目。在保障重点领域和关键项目的同时，合理分配财政资源，避免因个别项目过度占用财政资金而影响其他公共服务的提供。

三、适用范围

本方案适用于由本局负责管理和监督的所有PPP项目。涵盖基础设施领域，如交通、能源、水利等；公共服务领域，如教育、医疗、养老等；以及其他适合采用PPP模式实施的项目。对于不同行业、不同类型的PPP项目，在遵循本方案基本原则的基础上，可根据项目特点进行针对性的财政承受能力评估和管理。

四、财政承受能力评估流程

1.项目识别阶段评估

在PPP项目识别阶段，项目实施机构应向本局提交项目初步方案，包括项目概况、运作方式、交易结构等内容。本局组织专业人员对项目进行初步评估，重点分析项目的必要性、可行性以及对财政收支的潜在影响。根据评估结果，判断项目是否符合本地经济社会发展规划和财政承受能力要求，对于明显超出财政承受能力的项目，建议调整项目方案或不予推进。

2.项目准备阶段评估

项目进入准备阶段后，项目实施机构应进一步细化项目方案，明确项目的财政支出责任范围、方式和时间节点。本局组织开展详细的财政承受能力评估，运用科学合理的方法测算项目全生命周期内各年度的财政支出责任，并与本地一般公共预算支出进行对比分析。同时，考虑项目可能面临的风险因素，对财政支出责任进行敏感性分析，评估风险发生时对财政承受能力的影响程度。根据评估结果，出具财政承受能力评估报告，明确项目是否通过评估。

3.项目采购阶段评估

在项目采购阶段，本局对项目采购文件进行审核，重点审查与财政支出责任相关的条款是否符合财政承受能力评估报告的要求。确保项目采购合同中关于财政支付的约定清晰、合理，避免出现模糊不清或不合理的支付条款，防止因合同漏洞导致财政支出责任增加。同时，监督项目采购过程，确保采购活动的公平、公正、公开，保障财政资金的安全和有效使用。

4.项目执行阶段评估

项目进入执行阶段后，本局建立项目财政支出责任跟踪机制，定期对项目实施情况进行检查和评估。根据项目实际进展情况，及时调整财政支出责任测算结果，确保财政支出与项目进度相匹配。同时，加强对项目公司的监管，督促其按照合同约定履行义务，保障项目质量和公共服务供给。如项目实施过程中出现重大变更，可能影响财政支出责任的，本局应重新进行财政承受能力评估，并根据评估结果采取相应措施。

5.项目移交阶段评估

在项目移交阶段，本局对项目的移交情况进行评估，审查项目是否按照合同约定完成移交手续，移交资产的质量和数量是否符合要求。同时，核算项目全生命周期内实际发生的财政支出责任，与前期评估结果进行对比分析，总结经验教训，为今后类似项目的财政承受能力评估提供参考。

五、财政支出责任测算

1.股权投资支出测算

对于需要政府进行股权投资的PPP项目，根据项目的投资规模、政府持股比例以及项目公司的股权结构等因素，测算政府在项目全生命周期内各年度的股权投资支出。股权投资支出应按照相关财务规定进行核算，明确支出的时间节点和金额，确保财政资金的合理安排。

2.运营补贴支出测算

运营补贴支出是PPP项目财政支出责任的重要组成部分。根据项目的运营成本、使用者付费情况以及合理利润率等因素，采用合理的方法测算项目全生命周期内各年度的运营补贴支出。对于使用者付