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高校资金支付结算管理优化分析

李琦申小梅

（南京特殊教育师范学院江苏南京210038）

【内容摘要】支付结算是高等学校财务资金流动的重要环节。目前信息化技术日益完备，网

上银行技术不断完善，高校资金支付更加便捷。但随着高等学校的不断发展，财政拨款、科研创

收等资金量上升，高校经济业务活动总量也随之大幅增加，财务核算及资金结算压力仍不容小觑。

本文简要研究高等学校资金支付结算方式，对提高资金支付结算效率给出一些简要建议。

【关键词】高校；支付结算；对账

一、高校支付结算简介政资金纳入国库单一账户体系统一管理。国库集中

收付制度又分为国库集中收缴制度和国库集中支付

（一）高校银行结算账户制度。财政部门建立财政预算管理一体化系统，各

公办高校开立银行结算账户，在提供基础开户级预算单位应用该系统开展预算编制、预算执行等

资料的基础上，还需要提供教育及财政等主管部门的业务。根据财政部网站信息显示，截至2023年2

相关批文。通常公办高校在开立普通结算账户之外，月，预算管理一体化系统基本覆盖县级及以上行政

还会开立财政零余额专用存款账户、党费专户和房改区划。目前，高等学校大部分办学资金来自财政资

资金专户等专门核算相关资金。另外，高校独立核算金支持，作为基层预算单位，公办高校财政资金支

的食堂、有独立法人资格的工会、教育发展基金会，付主要借助财政预算管理一体化系统中的“预算执

可单独开立基本存款账户，进行账务核算和支付结算。行-集中支付”业务管理模块，通过在商业银行开

（二）高校资金支付结算方式立的预算单位零余额账户结算财政资金。

随着信息技术的发展，电子支付手段日益便捷。

高校目前主要利用网上银行进行资金支付，保留少二、高校资金结算过程中遇到的主要问题

量票据和现金。高校网上银行结算又分为银校互联

系统支付和普通支付两种方式。银校互联系统是运（一）账户管理不够规范

用专门光纤将银行与高校财务管理软件互联，相关出于自身业务发展以及校银合作等原因，高校

付款信息直接由财务系统传递至支付平台。互联系银行结算账户数不在少数，但部分账户使用效率不

统直接嵌入财务账务系统，无须再次录入结算信高。而随着银行业监管部门以及财政等部门的规章

息，使资金可快速支付[1]。普通网银支付则是在银制度日益完备，主管部门对下级预算单位下达了银

行网银的基础页面中完成单笔支付或是批量支付等行账户清理要求。行政事业单位按要求办理无效、

业务，至少需要录入及审核两个步骤。网上银行系无用、不合规账户销户工作，只留下必要的结算账

统虽然便捷，但其对网络、系统、银行盾等软硬件户，过量开户的现象得到了改善。但出于种种原因，

设备要求比较高，存在一定的不稳定性。网上支付仍存在未完全清理情况。若存在长期不用的久悬账

的安全性也影响着资金的安全性，需要有完善的软户，或是单位信息未及时到银行变更，将会影响商

硬件条件以及负责任的操作人员。业银行系统内各类账户业务。但账户信息变更业务

（三）国库集中支付属于非常规业务，财务部门获取信息不及时，结算

我国对财政资金实行国库集中收付制度，将财