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东北师范大学税法在线作业解析2019

引言

税法作为高校经济管理类及法学专业的核心课程之一，其理论性与实践性紧密结合的特点，对学习者提出了较高要求。东北师范大学的税法在线作业，旨在检验学生对税法基本原理、现行税制以及实际应用能力的掌握程度。本文拟针对2019年税法在线作业的常见内容与考察重点进行解析，希望能为同学们深化理解税法知识、提升解题能力提供有益的参考。解析将侧重于思路梳理与方法指导，而非简单的答案罗列，以期真正实现“授人以渔”的目的。

一、常见题型与解题策略概览

2019年的税法在线作业，其题型设置与往年类似，主要涵盖了单项选择题、多项选择题、判断题、简答题以及计算题等。不同题型考察的侧重点各异，解题策略亦有所区别。

（一）客观题（单选、多选、判断）

此类题型主要考察对税法基本概念、法律条文、政策规定的准确记忆和理解。

*单选题：通常难度不大，多为直接考察定义、范围、税率等记忆性知识点，或简单的辨析。解题时需仔细审题，注意题干中的关键词，如“不正确的是”、“不包括”等。对于不确定的选项，可采用排除法。

*多选题：难度有所提升，要求对相关知识点有全面的掌握。多选、少选、错选均不得分，因此需要更加谨慎。解题时应将每个选项与税法规定逐一比对，确保无误。对于一些容易混淆的政策，如不同情况下的税收优惠、特定行为的税务处理等，需特别留意。

*判断题：主要考察对税法规定细节的把握。一些表述看似正确，但可能在“应当”与“可以”、“包括”与“不包括”、“全额”与“差额”等细节处存在陷阱。因此，审题务必细致，对不确定的题目不宜轻易下结论。

（二）主观题（简答、计算）

此类题型更侧重于考察综合运用税法知识分析和解决实际问题的能力。

*简答题：要求简明扼要地阐述某一税法原理、制度或政策。回答时应首先明确问题核心，然后条理清晰地列出要点，必要时可适当展开，但避免冗长。例如，提问“简述增值税的视同销售行为”，则应准确列举《增值税暂行条例实施细则》中规定的各项行为。

*计算题：这是税法作业中的重点和难点，往往涉及多个税种的综合计算，或单一税种中复杂情况的处理（如企业所得税的应纳税所得额调整、个人所得税的各项所得应纳税额计算等）。解题时应遵循以下步骤：

1.审题：明确题目所涉及的纳税人、经济业务、纳税期间以及所求的税种和纳税额。

2.确定税目与税率：根据业务性质准确判断适用的税目和税率（或征收率）。

3.计算计税依据：这是关键步骤，需严格按照税法规定确定应税收入、扣除项目、免税项目等，准确计算出计税依据（如销售额、营业额、应纳税所得额等）。

4.分步计算：对于复杂计算，应分步骤进行，清晰列出每一步的计算过程和结果，既便于检查，也能在过程中获得部分分值。

5.汇总结果：将各步骤计算结果汇总，得出最终应纳税额。

6.作答：清晰写出计算过程，并给出明确的最终答案。

二、核心知识点回顾与应用

2019年的税法在线作业，考察范围依然围绕我国现行税制体系中的主要税种展开，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。以下对部分核心知识点及其在作业中的应用进行回顾。

（一）增值税

作为我国第一大税种，增值税的考察频率和深度均较高。核心知识点包括：

*征税范围与纳税人：区分一般纳税人和小规模纳税人的标准及管理。

*税率与征收率：不同应税行为对应的税率层级以及简易计税方法下的征收率。

*销项税额计算：包括一般销售方式、特殊销售方式（折扣销售、以旧换新等）下销售额的确定，以及视同销售行为的处理。

*进项税额抵扣：准予抵扣和不得抵扣的进项税额的划分，进项税额转出的情形。

*应纳税额计算：一般计税方法（销项税额-进项税额）和简易计税方法。

*税收优惠：法定免税项目及特定减免政策。

在计算题中，增值税常与消费税、城市维护建设税及教育费附加结合考察，需注意它们之间的内在联系。

（二）企业所得税

企业所得税因其涉及面广、调整项目多，计算复杂，是考察的重点。核心知识点包括：

*纳税人与征税对象：居民企业与非居民企业的划分标准及其纳税义务。

*税率：基本税率及优惠税率的适用情形。

*应纳税所得额的计算：收入总额的确定（包括不征税收入、免税收入），各项扣除项目的范围与标准（如工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等），以及不得扣除的项目。

*资产的税务处理：固定资产折旧、无形资产摊销等。

*税收优惠政策：如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、加计扣除、减计收入等。

*应纳税额的计算：应纳税所得额乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额。

（三）个人所得税

个人所得税与个人息息相关，