2025年税务师涉税服务实务真题试卷+答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题试卷+答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元，境内投资收益40万元，境外投资收益50万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），营业外支出中包括公益性捐赠支出20万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.510

B.520

C.530

D.540

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

3.某企业2024年度实际发生广告费支出100万元，该年度销售（营业）收入为800万元。根据税法规定，该企业当年准予在企业所得税前扣除的广告费限额为多少万元？()

A.60

B.80

C.100

D.120

4.某企业2024年度发生公益性捐赠支出60万元，该年度利润总额为400万元。该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为多少万元？()

A.40

B.48

C.60

D.80

5.某企业2024年度取得境外股息收入100万美元，汇率为1美元兑换6.5人民币。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.10

B.20

C.30

D.40

6.某企业2024年度实际发生的职工福利费支出为200万元，该年度职工福利费提取标准为工资薪金总额的14%。该年度职工福利费提取标准为多少万元？()

A.140

B.150

C.160

D.170

7.某企业2024年度取得土地使用权转让收入500万元，该土地原值为300万元，累计折旧100万元。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

8.某企业2024年度取得一笔政府补助资金100万元，该笔资金用于技术改造。该笔政府补助资金是否应计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

9.某企业2024年度实际发生的业务招待费支出为50万元，该年度销售（营业）收入为1000万元。该企业当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

10.某企业2024年度取得一笔政府补助资金200万元，该笔资金用于环保项目。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.0

B.20

C.40

D.60

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

E.利息收入

12.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的固定资产折旧

C.支付给投资者的股息

D.用于公益、救济性的捐赠

E.用于广告和业务的宣传费用

13.企业进行资产评估时，下列哪些方法可以采用？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.评估法

E.税法法

14.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

15.企业在申报企业所得税时，需要准备哪些资料？()

A.企业所得税纳税申报表

B.财务会计报告

C.税收缴款书

D.企业所得税完税凭证

E.其他相关证明材料

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的__。

17.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售__、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

18.企业所得税的税率一般为__，小型微利企业适用__。

19.增值税专用发票的联次由__组成，并在发票上分别注明。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业取得的技术转让所得，可以享受免征、减半征收企业所得税的优惠政策。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

24.